CF 总体审计策略.docVIP

总体审计策略 被审计单位： 索引号： 项目： 总体审计策略 报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： （提示：总体审计策略编制日期不应早于业务约定书签署日，不应晚于实际审计工作开始日。） 一、审计范围 报告要求 报告目的 例如：IPO、年审、重组等 适用的财务报告编制基础 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 例如：上市公司年报 制定审计策略需考虑的其他事项 例如：单独出具报告的子公司范围等 二、审计业务时间安排 （一） 时间 2．签署正式审计报告 3．公布已审计报表和审计报告 （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时间 1．制定总体审计策略 2．制定具体审计计划 ．存货监盘 …… （三）沟通的时间安排 所需沟通 时间 与管理层 与治理层沟通 项目组会议（包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 与注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 底稿索引号 CF-1 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(如适用) CF-1 实际执行的重要性 审计过程中修改重要性 明显微小错报的临界值 CF-1 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 CE （三）重要的组成部分 阐述重要组成部分的确定结果 （四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定 重要的交易、账户余额和披露及相关认定 索引号 （）与会计师事务所内部向被审计单位提供其他服务的人员讨论可能对审计产生影响的事项 说明：根据《中国注册会计师职业道德守则》进行讨论四、考虑初步业务活动的结果，并考虑签字合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用） 是否同时执行内部控制整合审计 请选择 是否由本所同时执行其他鉴证业务 请选择 是否由本所同时执行其他咨询业务（如税务、内控咨询、尽调等） 请选择 是否能借鉴其他业务 请选择 五、人员安排 （一）母公司项目组主要成员的责任 姓名 职位 主要职责 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 审计人员安排(如适用) 子公司 人员安排 （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 姓名 职位 主要职责 复核的范围： 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 …… 六、对专家或有关人士工作的利用（如适用） 注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。 （）对专家工作的利用 专家名称 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 索引号 （）对内部审计工作的利用 拟利用的内部审计工作 索引号 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 ZI …… （二）对注册会计师工作的利用 组成部分注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑 主要报表项目 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期 索引号 、 组成部分注册会计师 拟执行 工作的类型 是否首次参与本项目（是/否） 是否与本所属于同一网络所（是/否） 简要说明 （如前年度合作情况） 计划实施的了解程序 结论 索引 1 2 3 4 5 6 7 … 独立性 胜任能力 参与程度 监管环境