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项目八答案 一、简答题 内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动，具体包括控制环境、风险管理、信息与沟通、控制活动、对控制的监督五大要素。控制测试是指为了证实被审计单位内部控制运行的有限性而进行的审计程序。 实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户月和披露的细节测试以及实质性分析程序。 针对报表层次重大错报风险的应对措施：（1）））） (?× ) 2．注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，因此注 册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制。 ( ?× ) 3．控制测试是每次审计中必定执行的测试。 ( ?× ) 4．注册会计师实施进一步审计程序的时间可以在其中，也可以在期末。 ( √ ) 5．实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别与评估重大错报风险只是在审计计划阶段要做的工作，且不是必须实施的程序。 (?× ) 6．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。 ( √ ) 7．总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实施的。 ( ?