原创力文档- 8
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- 2016-12-29 发布于湖南
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底稿统计（见文档最后）
注意各底稿、各项目之间的逻辑关系（见课堂讲授）
注意：不管负责哪张底稿的同学都要看该项目的审计程序表底稿
各张底稿的操作提示（完成上交的工作底稿将我的注释说明去掉）
控制测试工作底稿：
3.1 销售与收款循环控制测试程序表
3.1.1 程序“1.抽取销售发票,作如下检查”，即对应的三张控制测试表中抽取样本的方法：
操作路径：
(1)【会计记账凭证】-【主营业务收入】--按贷方发生额抽取凭证看后附的原始凭证（可按金额大小进行判断抽样，建议每月一笔）--推荐使用；
(2)也可使用【凭证条件设置检查】，查询全年收入确认的凭证，再进行抽样检查。
【凭证条件设置检查】设置条件如下图：
全年共95张凭证，使用等距抽样10张。
3.1.2 程序“抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺号，作废发票的处理是否正确，并加计总额与该时间段的主营业务收入总额核对一致。”
操作路径：(1)【基本信息查询】-【账套基本信息】-【17原始单据】-【增值税附件】
(2)抽取第12月的发票检查，可形成《销售发票编号记录》表附到底稿中，如：
发票号 记账凭证号 含税金额 12月记17 179712 ………… ………… ………… 合计：
(3)与第12月的主营业务收入明细账核对，检查销
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