全面预算管理办法.docVIP

《全面预算管理制度》 1.总则 本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。财务预算报告是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。 本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业建立以预算目标为中心的各级责任体系。 2.工作组织 企业按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，设立财务预算领导小组，履行以下主要职责： (一)拟订企业财务预算编制与管理的原则和目标； (二)审议企业财务预算方案和财务预算调整方案； (三)协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题； (四)根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。 企业内部各业务机构和所属子、分企业为财务预算执行单位，履行以下主要职责： (一)负责本单位财务预算编制和上报工作； (二)负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位； (三)按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题； (四)及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作； (五)配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。 3.财务预算编制 企业财务预算编制基本工作程序如下： 一..财务预算领导小组应当于每年9月底以前提出下一年度本企业预算总体目标； 二..企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，并结合本单位实际，于每年10月底以前上报本单位下一年度预算目标； 三. 财务预算领导小组对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经董事会会议审议后下达各级预算执行单位； 4.财务预算报告 4.1企业年度财务预算报表主要内容： (一)企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益结构及融资需求规模； (二)企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； (三)企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； (四)企业预算年度内预计发生的各项成本和费用； 4.2编制方法 1.营业额预测 企业销售部门根据未来宏观经济发展趋势、产品或业务发展规划，以市场需求为导向做好营业额的预测 2..编制预算报表 财务部根据财务战略目标和营业额预测等，编制预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表，为企业整个经营和投融资安排提供基础数据。把销售预测数据视为已知数，利用销售百分比法进行预测。假设资产、负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。 (1). 确定资产和负债的销售百分比 3.资产需要量　　企业应当根据财务战略规划要求，确定计划的资本性支出和净营运资本支出，从而确定企业为实现财务战略目标所需要的资产总额及其构成。　　【提示】　　资本性支出：长期资产的投资　　净营运资本支出：净营运资本＝流动资产－流动负债　　4.筹资需要量　　企业应当根据财务战略规划要求尤其是资产需要量，确定所需要资金总额、资本结构、筹资方式和相应的筹资安排等。　　外部筹资需要量＝资产增加－敏感负债增加－权益增加（留存收益增加） 　　5.追加变量　　企业应当根据财务战略规划要求做好追加变量的预计工作。　　比如企业在进行财务规划时，预计营业额（销售额）和成本费用按照某个比例增长，预计资产和负债按照另一个比例增长，在这种情况下就需要增加其他变量（如发行在外的股票增长率）来加以协调，这个变量就是追加变量。在某些情况下，追加变量的预测是做好资产需要量、融资需要量的预计和有关报表的试算平衡所必不可少的。  企业应当对财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。 6. 本办法自2010年8月1日起施行。 附件： 表1 资产负债预算表 项目 行次 上年数 上年数占销售百分比 本年预测数 2013年预测收入 0.00 流动资产： 1?????????? ? 　 　 　 0 货币资金 2?????????? ? 　 0 0 3?????????? ? 　 0 0 4?????????? ? 　 0 0 5?????????? ? 　 0 0 6?????????? ? 　 0 0 7?????????? ? 　 0 0 8?????????? ? 　 0 0 9?????????? ? 　 0 0 10?????? ? 　 0 0 11?????? ? 　 0 0 (