IPO尽职调查规则解读课件要素.ppt

* * * （四）是否将本应计入成本费用的支出计入资产 成本费用完整性核查 资本化还是费用化 针对借款费用资本化、研发支出资本化，获取并复核会计师的相关工作底稿，分析确定资本化期间与金额的过程是否合理，是否有充分依据，判断是否存在将当期应费用化的支出计入资产的情况 针对研发支出资本化还是费用化，利润规模较小、研发支出资本化金额较大、若费用化影响发行条件的要慎重 目录 一、内控测试 二、收入真实性核查 三、成本费用完整性核查 四、资金流水核查 五、关联方及关联交易核查 六、合法合规性核查 七、项目运作中的问题 * （一）必须动作 资金流水核查 核查报告期内发行人银行账户情况 核查报告期内发行人银行账户交易情况 核查控股股东、实际控制人资金流水 核查现金交易情况 * （二）核查发行人银行账户情况 资金流水核查 获取渠道 内部：发行人自己提供，包括报告期内销户的账户信息 外部：前往发行人基本户开户行从人民银行账户管理系统中查询发行人所有账户信息，并打印《已开立结算账户信息》（仅显示具有对外转账功能的人民币账户，定存户、保证金户、收汇待核销户及外币账户不显示） 内部信息与外部信息的核对 * （二）核查发行人银行账户情况 资金流水核查 核查内容 结合发行人申报期内的销售、采购交易等情况，识别： 申报期内开户银行的数量及分布与公司生产经营的需