集团公司会计基础工作标准集团公司会计基础工作标准.docVIP

附件一： 集团公司会计基础工作标准 （试行） 目 录 总则………………………………………………2 会计机构和会计人员 ………………………… 2 会计机构设置及会计机构职能 …………… 2 会计机构岗位设置……………………………3 会计人员………………………………………4 会计工作交接…………………………………5 会计核算…………………………………………7 会计核算的一般原则…………………………7 会计凭证填制…………………………………8 会计账簿登记 ………………………………11 资产清查 ……………………………………12 财务会计报告编制 …………………………12 会计监督…………………………………………13 内部会计管理制度………………………………15 会计档案管理……………………………………15 财务信息化管理…………………………………17 财务印章、资金划拨授权卡管理………………19 附则………………………………………………20 集团公司 会计基础工作标准 （试行） 第一章 总 则 第一条 为加强集团公司（以下简称“集团公司”）的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合集团公司实际情况，制定本标准。 第二条 本标准适用于集团公司所属内部核算单位、全资、控股企业（以下简称“各单位”）。 第三条 各单位应遵照本标准，加强会计基础工作，使会计基础工作统一化、规范化。 第四条 各单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第五条 集团公司财务产权部负责对会计基础工作进行管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查及考核评比等措施，促进各单位加强会计基础工作。 会计机构和会计人员 第一节　会计机构设置及会计机构职能 第六条 各单位应当设置独立的会计机构。 第七条 各单位应依照国家有关法律、法规的规定，任免(含聘任和解聘，下同)会计人员。总会计师的任免，应按《总会计师条例》和集团公司《总会计师工作职责实施细则（试行）》的规定办理。会计机构负责人的任免，应当符合《会计法》和有关法律法规的规定，并事先经过上级单位财务部门的同意。 第八条 上级单位发现所属单位直接任免的会计人员不符合会计人员从业条件的，以及其他违法行为而不宜担任会计工作的，应当建议所属单位重新任免，会计人员因坚持原则而受到错误处理的，上级单位依法责成所属单位纠正。 第九条 各单位任用会计人员，应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人；会计机构负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳员。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第十条 会计机构职能包括：财务战略规划职能、资金资产管理职能、财务预算与分析职能、会计核算、会计报告与财务信息披露职能、财务监督与考核等职能。 第二节　会计机构岗位设置 第十一条 各单位应根据业务需要设置必要的会计专业岗位，保证会计机构行使各项职能。 第十二条 各单位应根据实际情况，本着精干高效的原则设置会计岗位。包括：会计机构负责人、出纳、稽核、预算管理、资金管理、存货管理、固定资产管理、税费管理、总账报表、成本管理、信息化管理、会计档案管理等岗位。 第十三条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记、计算机信息管理员等工作；出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券、票据和兼任内部审计工作及采购员、保管员工作。 第十四条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第三节 会计人员 第十五条 各单位会计人员必须具备以下基本条件： （一） 坚持原则，廉洁奉公； （二） 热爱会计工作，熟悉法规； （三） 具有会计从业资格证书； （四） 具有会计专业专科或其他专业本科以上学历； （五） 具有一定的沟通、协调、分析、判断、组织能力； （六） 身体状况能够适应本职工作的要求。 第十六条　会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，会计人员的职业道德主要包括： （一）敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求； （二） 熟悉法规：会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章、会计准则和集团公司系统各项管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传； （三）依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规、规章、会计准则和集团公司系统各项管理制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； （四） 客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正; （五） 搞好服务：会计人员应当熟悉电力行