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第十章　企业所得税法 　　考情分析 　　非常重要章节，考试中单选题、多选题、综合题都会出现，一般在15－20分。 　　本章重点与难点　　收入范围与确认、视同销售收入确认、免税收入、扣除项目（有限额项目8项）、不予扣除项目、资产税务处理、重组业务所得税处理、应纳税所得综合调整、税收优惠、税额计算（考虑境外所得扣除、优惠） 　　本章重点内容精讲　　一、三要素　　（一）纳税义务人与征税对象　　1.纳税人不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）　　2.划分居民与非居民标准　　3.所得来源的确定　　（二）税率（记忆）: 25%、20% 、15% 、10% 　　二、应纳税所得额的计算（全面掌握）　　（一）收入总额　　1.一般收入（9项）——掌握每一项的4个要点　　（1）会计处理　　（2）流转税处理　　（3）申报表位置　　（4）收入确认时间 　　2.资产处置收入：区分是否属于视同销售　　　　　　　　内部处置　　　　　　　 外部移送　　　　　　（在建工程、自　　　 赠送他人　　福利、分配　　　　　　　用、总分）　　　　　　　　　　 、投资　　企业所得税　　×　　　　　　　√　　　　　　√　　会计收入　　　×　　　　　　　×　　　　　　√　　增值税　　　　√　　　　　　　√　　　　　　√ 　　（二）不征税收入和免税收入　　重点：免税的国债利息（国债