财务预算第八章案例.pptVIP

案例分析 P公司：以人为本的预算文化 本章知识要点 财务预算考评 财务预算考评是指为了打到预算管理目标，运用专门的考评指标，采用特定的考评方法，对预算管理过程中的各个责任部门和责任人完成预算责任事项、实现预算管理目标的情况进行考核评价。 一个完整的财务预算考评系统应包括以下几个构成要素：考评柱体、考评客体、考评目标、考评指标、考评方法和相关的奖惩制度。 财务预算考评的程序 建立健全考评组织机构 制定考评实施办法 收集考评所需的各种信息资料 比较实际与预算的差异，区分不利差异和有利差异 分析差异形成的原因，明确相关经济责任 撰写考评报告，发布考评结果 财务预算考评方法 指标发、趋势法、情景模拟法、强制比例法、评语法、重要事件法、小组评价法等等。 案例分析： 传统的预算考评逐渐暴露出讨价还价、预算松弛等诸多弊端，于是，实务界不断的尝试着进行各种改进与完善。P公司是掌控未来型，而非传统的考核控制型。它倡导采用松控制模式，即预算管理的核心是预测未来、把握方向，弱化预算的控制功能和考评效用。预算考评的主要意义在于分析发现问题，从而改进工作；但不直接与业绩评价和薪酬挂钩，以削弱大家对此的“斤斤计较”。激励约束机制作用主要借助于以职业经理人为核心的“人本管理”文化来实现。 p公司的预算文化由以下三方面支撑。 首先，预算技能乃职业经理人之必备。在P公司的企