《企业会计准则第10号—企业年金.pptVIP

答案： ??? 该企业年金基金账务处理如下： ??? 每日应计利息＝500000×3．56％÷365＝48．77(元) ??? 每日计提利息时 ??? 借：应收利息??????? 48．77??? ??? 贷：投资收益??????? 48．77 ??? Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2．估值日的账务处理 根据企业年金基金准则的规定，企业年金基金的投资应当按日估值，或至少按周进行估值。也就是说，每个工作日结束时，或者每周四或周五工作日结束时为估值日。 在估值日和资产负债表日，企业年金基金持有的上市流通的债券、基金、股票等交易性金融资产，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值；估值日无交易的以最近交易日的市价估值。 估值日对投资进行估值时，应当以估值日的公允价值计量。公允价值与上一估值日公允价值的差额，记入当期损益，并以此调整原账面价值。借记或贷记“交易性金融资产(公允价值变动)”，贷记或借记“公允价值变动损益”。 Evaluation only. Created with Aspose.Sl