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- 2016-12-30 发布于未知
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2010年暑期食堂财务人员首期培训资料
——业务操作培训
一、如何统一设置会计帐簿
根据食堂经营特点及收支情况将会计帐簿设置总帐和明细帐，具体如：
1．总帐：
设置：银行存款、其他应收款、库存、固定资产原值、累计折旧、预收伙食费、其他应付款、食堂结余、伙食收入、财政补助收入、其他收入、伙食支出、人员支出和其他支出十四个科目
2．明细帐：
资产类：
银行存款：财政专户、基本户。
其他应收款：出纳备用金、其他按实际业务设置。
库存 ：大米、面粉、食用油。
固定资产原值：专用设备、其他设备（指单价在500元以下，但使用年限在1年以上批量购买的设备）。
累计折旧：指固定资产按折旧年限计提的折旧费（按月计提）。
固定资产净值：固定资产原值-累计折旧。
负债类：
预收伙食费：预收包餐制伙食费、预收打卡伙食费。
其他应付款：按实际业务设置。
净资产类：
食堂结余：
收入类：
伙食收入：学生伙食费收入、教师伙食费收入、代办伙食费收入。
财政补助收入：指爱心营养餐；
其他收入：利息收入、食堂残值收入；
支出类：
伙食支出：粮食、食油、蔬菜、肉类、水产品、蛋奶、豆制品、调料、燃料、水电费。
人员支出：工资福利、社保。
其他支出：办公费、低值易耗品、零星设备维修费、固定资产折旧、其他。
3．平衡等式：结转前：资产类+支出类=负债类+净资产类+收入类；
结转后：资产类=负债类+净资
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