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亚行贷款项目会计核算与报表编制 *本课程材料中所述观点为作者观点，不一定代表亚洲开发银行、亚行理事会或其代表的政府的观点和政策。亚洲开发银行不担保本课件中所含数据的准确性，而且对使用这些数据所产生的后果不承担责任。使用术语“国别”不代表作者或亚洲开发银行对任何地域实体的合法性或其它法律地位的任何判断。 内容提要 概述 会计基本知识 项目活动与会计记录 会计报表编制 审计 1. 概述 理解项目会计核算、报表编制及审计相关内容和基本要求，为项目的顺利进展服务。 2. 会计基本知识 会计基本原理 会计科目 记账凭证 会计账簿 会计报表 2.1 会计基本原理 对经济活动进行记录 从流水账到复式记账 练习1.1-流水账 练习1.2-收支账 2.2 会计科目 资金来源类科目：按照资金来源渠道分类 资金占用类科目：按资金的存在形态分类 练习1.3-会计科目 2.3 记账凭证 要素： 凭证号、日期、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额、制证人、审核人、记账人 编制规则： 一 笔业务涉及两个科目，一个科目记借方另一个科目记贷方，借方金额与贷方金额相等； 资金占用类科目：增加记借方，减少记贷方； 奖金来源类科目：增加记贷方，减少记借方。 练习1.4-记账凭证 2.4 会计账簿 按会计科目设立 按记账凭证登记 月底、年底结账：合计、累计、结余 练习1.5-明细账 练习1.6-结账 2.5 会