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第三章 会计电算化基本要求 王东 本章知识结构图 第一节 会计电算化法规制度 《会计法》对实行会计电算化的单位的基本要求：1、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准 2、用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求 会计电算化相关法规制度有：《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》 例题 下列会计法律法规中，属于会计电算化专门法规的有（）。 A《会计电算化工作规范》 B《会计基础工作规范》 C《会计核算软件基本功能规范》 D《会计电算化管理办法》 记账凭证核算流程 第二节 会计核算软件的要求 一、会计核算软件的9个基本要求p131（例题） 二、会计数据输入功能的基本要求 （1）初始数据输入 会计核算软件输入记账凭证的相关要求 例题 1、下列关于会计数据输入功能基本要求的说法中，不正确的是（） A、发现已经输入但尚未登记会计账簿的机内记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或补充登记法进行更正 B、采用直接输入原始凭证凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式记账凭证前，应当进行审核确认。 C、在输入记账凭证的同时输入相应原始凭证，如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证金额不等，软件就予以提示并拒绝通过 D、会计电算化条件下，会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其它业务系统传入等 判断题 会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出可以采用中文，也可以单独采用英文，少数民族地区也可以使用少数民族文字。（） 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件系统的工作岗位 二、大型企业电算化岗位设立 1、电算主管 可由会计主管兼任 2、软件操作 3、审核记账 可由会计主管兼任 4、电算维护 5、电算审查 可由会计稽核人员兼任 6、数据分析 7、会计档案保管 其中：2与3、4、5为不相容岗位 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 小型企业电算化岗位设立 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 一、替代手工记账是会计电算化的目标之一 二、替代手工记账的条件 1、配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备 2、配备相应的会计电算化工作人员 3、建立严格的内部管理制度 三、替代手工记账的过程（流程） （一）整理手工会计业务数据 1、重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符 2、整理各账户余额 3、清理往来账户和银行账户 （二）建立会计账户体系并确定编码 1、一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照单位核算需要设置 本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码 四、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 五、会计核算软件初始化 六、计算机与手工并行 人工与计算机数据对比时主要进行以下工作 1、检验各种核算方法 2、检查会计科目体系的有效性 3、考查操作准确性 4、纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 主要任务是：监督和保证按要求生成各种档案，确保各种会计档案存储的安全性和保密性，保证各种会计档案得到合理有效的利用 会计电算化档案管理的4点要求 （一）保存打印出的纸质会计档案 1、现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结 2、明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印 3、总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，一般要求第月打印一次 4、会计报表每月打印一次进行保管 （二）系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管 （三）制定与实施档案管理制度 （四）安全和保密措施 * * 会计电算化基本要求 会计电算化法规制度 会计法 会计基础工作规范 会计档案管理办法 会计核算软件的要求 会计档案管理办法 会计核算软件的基本要求 会计数据输入功能的基本要求 会计数据处理的基本要求 会计数据输出的基本要求 会计核算软件必须保证机内数据的安全 会计电算化及其权限设置的要求 电算化会计的划分及职责 中小企业实行会计电算化的设置 计算机替代手工记账的基本要求 替代手工记账的任务和条件 替代手工记账前的过程 会计电算化档案管理的基本要求 保存打印出的纸质会计档案 系统开发背资料和会计软件系统也应视同会计档案保管 制定与实施会计电算化档案管理制度 会计电算化档案安全和保密措施 输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 输入需要在本期进行对账的未达账项 选择会计核算方法 定义自动转账凭证 用户信息设置 （2）记账凭证输入 会计核算软件必须具备输入记账凭证的