第12章 企业内部控制流程——担保业务.doc

第12章 企业内部控制流程——担保业务 12．1 调查评估与审批控制 12．1．1 担保业务综合管理流程 1．担保业务综合管理流程与风险控制图 担保业务综合管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会/董事会/总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D1 D2 D3 （续） 担保业务综合管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会/董事会/总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D4 2．担保业务综合管理流程控制表 担保业务综合管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律法规，需制定《担保业务管理制度》规范担保业务 D2 2．企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务 3．财务部审查担保业务是否符合国家有关法律法规及企业发展战略和经营需要 4．审计部及法务部相关人员参与对担保业务