第2章 增值税会计-1税额计算.ppt

（四）其他 代购行为 代行政收费 一次性收取的公用事业费：热力、电力、燃气、自来水费等 【例题·计算题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。 　　 『正确答案』则计税销售额＝20×70%×1000÷（1＋13%）＝12389.38（元） 　　销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元） 【例题·计算题】某酒厂为一般纳税人，本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元,计算该酒厂当月销项税额。 『正确答案』销项税＝2÷（1＋17%）×17%＝0.29（万元） 2010-09-06 * 九、增值税的优惠政策 P35～38 【例题·单选题】某软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。 　　A.10200　　B.2040　　C.10193　　D.2010 　　『正确答案』B 　　应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝