物业管理会计核算方法.doc

物业管理会计核算方法 会计核算方法WI/CW-03 会计核算是会计的基本职能之一,在会计基础工作中占有非常重要的地位,它对提高整个会计工作水平,起着举足轻重的作用,为此,公司根据国家财政部颁布的《会计法》等一系列法律法规,特制定如下会计核算管理办法: 一.会计核算的一般要求 1.依法建帐。本公司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2.会计核算内容。 2.1 款项和有价证券的收付; 2.2 财物的收发、增减和使用; 2.3 债权债务的发生和结算; 2.4 资本基金的增减和经费的收支; 2.5 收入、费用、成本的计算; 2.6 财务成果的计算和处理; 2.7 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项; 3.会计核算的基本要求。 3.1 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期一致,年度前后期如有变更,应当在说明中加以披露。 3.2 会计核算年度:以公历一月一日起至十二月三十一日止。 3.3 原则上以人民币为记帐本位币。 3.4 会计制度:实行《会计法》和《两则两制》,共性财务政策部分按照《施工、房地产开发企业会计制度》执行,特性财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。 3.5 固定资产折旧方法:以《会计法》规定的直线法执行,按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。 3.6 低值易耗品摊销方法:以《会计法》规定的一次摊销法按月摊销,但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。 3.7 存货收发方法:采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。 3.8 成本核算方法:按照《会计法》和《房地产企业会计制度》规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。 3.9 会计核算原则:以《会计法》规定的权责发生制为原则。 3.10会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造,不得设置帐外帐,不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。 3.11按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。 3.12公司使用会计电算化,所使用的会计软件和电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本规范》等规章。未使用会计电算化前按国家规定的手工操作方法执行。 3.13会计档案应当按照《会计档案管理办法》的规定进行妥善保管,对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。 3.14会计记录文字统一使用中文。 3.15原始记录:各种原始记录(包括自制和外来),严格按《会计法》规定的办法执行,以保证原始记录的严肃性、真实性和合法性。 二. 会计凭证 1.原始凭证必须具备如下内容: 1.1 原始凭证的基本要素:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。 1.2 如从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。 1.3 自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。 1.4 购买实物的原始凭证,必须有验收证明。 1.5 支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。 1.6 发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。 1.7 职工因公出差借款凭据,必须附在记帐凭证之后,收回借款时,应当另开收据或者退还借款付本,不得退还原借款收据。 1.8 经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为记帐凭证的附件。 2.记帐凭证必须具备如下内容: 2.1 记帐凭证的基本要素:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人(主管会计人员)签名或盖章。 2.2 填制记帐凭证时,应当对记帐凭证进行连续编号,电脑打印出来的记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或者签字。 3.会计凭证的字迹和保管要求。 3.1 填制会计凭证的字迹必须清晰、工整。 3.2 会计凭证要及时传递,不得积压,以保证会计核算的及时、正常进行。 3.3 会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序装订、保管,不得散失。 3.4 原始凭证不得外借,其他单位确需借用的,可以提供复制件,但应当履行严格