代开增值税发票操作指南教材.ppt

发票开具前要在客户编码和销货单位编码中录入双方信息。 做完销项负数之后全联留存（已认证的需要给纳税人2、3联）。 如重开按照正常发票进行开具，需注意可以使用之前已缴纳的税款，多退少补，以免造成纳税人多缴税款。 普通发票跨月冲红在代开红字普通发票申请（全职能岗）模块中完成，按照流程操作完后打出销项负数票（全联留存），然后根据纳税人要求作废或重开。 注意事项： 冲红需要注意原因，在合理的情况下才可以做，但要求纳税人提供相关情况说明，如果需要作废发票提交税务调查报告（盖私章交给综合岗） * 2016年6月8日 三沙市国家税务局 初旭 目 录 代开发票相关政策 一 代开增值税专用发票 二 代开增值税普通发票 三 红字发票开具 四 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票”。 代开发票相关政策 01 增值税专用发票 一、代开范围 《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 一般纳税人 其他个人 能否申请代开专票？ 除国税总局另有规定以外,NO！ 二、代开增值税专用发票需提供的资料 (一)税务登记证（副本）或营业执照（副本） 核对是否属于代开范围 (二)《代开增值税专用发票申报单》 是否正确填写 只收《申报单》！ 增值税专用发票 二、代开增值税专用发票需提供的资料 增值税专用发票 二、代开增值税专用发票需提供的资料 增值税专用发票 (二)《代开增值税专用发票申报单》 二、代开增值税专用发票需提供的资料 增值税专用发票 (一)税务登记证（副本）或营业执照（副本） (二)《代开增值税专用发票申报单》 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 (二)《代开增值税专用发票申报单》 二、代开增值税专用发票需提供的资料 增值税专用发票 (一)税务登记证（副本）或营业执照（副本） (二)《代开增值税专用发票申报单》 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 (二)《代开增值税专用发票申报单》 增值税专用发票 (一)税务登记证（副本）或营业执照（副本） (二)《代开增值税专用发票申报单》 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 (二)《代开增值税专用发票申报单》 二、代开增值税专用发票需提供的资料 增值税专用发票 一、代开范围 增值税普通发票 （一）已办理税务登记 已领购发票，临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入 外阜纳税人报验后，未领购发票，且业务量小、开票频度低，需开具发票的 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的 增值税普通发票 正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票 应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票 增值税普通发票 （二）正在办理税务登记 依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票 （三）未按规定办理税务登记 （四）依法不需要办理税务登记 二、需提供资料 增值税普通发票 (一)填写代开普通发票申请表 (二)税务登记证件(实行“三证合一”制度的企业只需提供加载统一社会信用代码的营业执照)；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明。  (三)销售额超过5000元的，提供付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明 营改增提示点 1.纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税发票 2.2016年5月1日以前已申报缴纳营业税，未开具发票的，由国税机关开具增值税普通发票 3.提供建筑服务一般纳税人无论是否预缴税款均应自行开具增值税发票，不得申请代开增值税发票。 业 务 流 程 审核资料 填写代开申请 开具发票 扣缴税款 代开增值税专用发票 02 填写代开申请 填写代开申请 扣缴税款 （一）资料审核 1.代开增值税专用发