5往来业务核算与管理.pptVIP

1、商业银行向人民银行支取现金的核算 商业银行向当地人民银行发行库支取现金时，应签发人民银行“现金支票”，经出纳负责人、主管领导审批签字及会计主管审核后，加盖预留印鉴，交由提款人到人民银行发行库提取现金。 取回现金后，立即交给库管员办理现金入库手续。库管员点清总数，与凭证核对无误后，填“现金入库票”一式两联，一联据以登记“库存现金登记簿”，另一联缴出纳人员。出纳人员根据“现金支票”存根联和入库票，登记“现金收入日记簿”。 借：库存现金——业务库现金 贷：存放中央银行准备金 例5-2 2、商业银行向人民银行存入现金的核算 商业银行将超过库存限额的现金送存中央银行，填制一式三联的“现金送款单”和一式两联的“现金出库票”，提交给中央银行。 商业银行根据回单联作会计分录： 借：存放中央银行准备金 贷：库存现金 再贷款业务的核算 用于解决商业银行因经济合理增长而引起的年度资金不足，贷给商业银行年度性使用的贷款。期限一般为1年，最多不超过2年，贷款对象一般主要是省级分行或二级分行； 用于解决商业银行因信贷资金先支后收或季节性下降、上升等情况引起的临时性资金不足的贷款。期限一般为2个月，最长不超过4个月 用于解决商业银行因汇划款未达等因素而引起的临时性资金短缺而发放的贷款。一般期限为10天，最长不超过20天 再贷款的核算 1、再贷款发放：