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预算管理的认识误区之一 预算管理的认识误区之二 预算管理的认识误区之三 预算管理的认识误区之四 预算管理的认识误区之五 企业筹资是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要,通过一定的筹资渠道,运用筹资方式,经济有效地筹措和集中资本的一项财务活动。 筹资是企业进行生产经营活动的前提 企业筹资的基本原则 效益性原则 合理性原则 及时性原则 合法性原则 具体筹资四原则 规模适当(总量预测) 筹措及时(时机把握) 来源合理(合理合法) 方式经济(成本效益) 营业收入比例法 营业收入比例法的基本假设 在一定的销售量范围内,财务报表中的非敏感项目的数额保持不变; 财务报表中的敏感项目与销售收入之间的百分比保持不变 产品销售价格固定 企业所得税率不变 企业分配政策不变 营业收入比例法的基本步骤 划分敏感项目与非敏感项目 计算敏感项目的销售百分比 编制预计资产负债表 测算资本需要量 测算留用利润额 测算外部筹资量 2.回归分析法的运用 (2)计算不变资本总额和单位业务量所需要的可变资本额。将上页表的数据代入下列联立方程组,即 则有 求得a=205,b=49,即不变资本总额为205万元,单位业务量所需要的可变资本额为49万元。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.回归分析法的运用 (3)确定资本需要总额预测模型。 将a=205,b=49代入Y=a+bX,得到预测模型为: Y=205+49X (4)计算资本需要总额。将20×9年预计产销量7.8万件代入上式,经计算,资本需要总额为: 205+49×7.8=587.2(万元) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.运用回归分析法需要注意的问题 (1)资本需要额与营业业务量之间线性关系应符合历史实际情况,预期未来这种关系将保持下去。 (2)确定a,b两个参数的数值,应利用预测年度前连续若干年的历史资料,一般要有3年以上的资料,才能取得比较可靠的参数。 (3)应当考虑价格等因素的变动情况。在预期原材料、设备的价格和人工成本发生变动时,应相应调整有关预测参数,以取得比较准确的预测结果。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、筹资数量的预测:(三)营业收入比例法 1.营业收入比例法的原理 2.营业收入比例法的运用 编制预计利润表,预测留用利润 编制预计资产负债表,预测外部筹资额 按预测模型预测外部筹资额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 资产负债表 资产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计 期末数 年初数 负债和所有者权益 流动负债: 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税金 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益: 实收资本(股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者
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