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《商业银行内部控制》思考题 一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（　）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A 2.（　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D 3.下列资金支付流程中符合内部控制要求的是（　）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 4.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】A 5.内部控制的目标是（　）。 A.绝对保证财务报表是公允的、合法的 B.合理保证财务报表是公允的、合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 【答案】D 6.1999年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 【答案】A 7.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】B ?8.下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 9.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 【答案】D 10.下列哪项不属于内部控制的重要性？ A．降低企业经营失败的机率 B．提高企业的竞争力 C．保证企业永续经营 D．降低错误及舞弊的可能性 【答案】Ｃ 11.下列哪项是内部控制体系运行的基础？ Ａ.风险评估 Ｂ.内部控制活动 C.内部控制环境 D.信息与沟通 【答案】C 12. 下列关于内部控制与内部审计之间关系的说法，错误的是？ Ａ.内部审计是内部控制的一个环节 Ｂ.内部控制应评估内部控制度制度是否有效运作 Ｃ.内部审计应了解内部控制环境 Ｄ.内部审计是内部控制的依据 【答案】D ?二、多项选择题 1.内部控制是由企业（　）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO委员会根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（　）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABCD ?3.中国内部控制标准体系包括（　）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 【答案】ABD ?7.企业建立与实施内部控制的原则包括（　）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABC 【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。 10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ABCD 　　10、根据内部控制的概念，以下不属于内部控制的是（）。 　　A．经济责任控制　　B．领导权限控制　　C．组织控制　　D．隶属关系控制　　E．党团活动控制 　　11、内部控制评价的内容和重点，一般从（）方面进行评价。 　　A．各级领导阶层的配合