企业如何合理避税总结.docVIP

一、 企业筹资的税务策划（一） 利用债务筹资避税（方案选择法：权益资本收益率（税后）＝收益（税后）/权益资本）1、 银行借款① 主要选择标准（应纳所得税总额最小）② 辅助判断标准：不同还本付息方式下现金流出的时间和数额。2、 发行债券定期还本付息优于分期付息方式。3、 企业间资金利用集团资源和信誉优势实现整体对外筹资，再利用集团内各企业在税种、税率及优惠政策等方面的差异，调节集团资金结构和债务比例，既能解决资金难题，又能实现集团整体税收利益。4、 借款费用①企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除。②有些借款费用需要计入资产成本，分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。5、 租赁② 经营租赁的租金可以在税前扣除。② 融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。（二） 利用权益筹资避税（每股收益率＝［(EBIT-I)*(1-T)］/股数）留存收益筹资可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题（企业所得税和股息个人所得税）（三）负债的合理避税方法--债券转换的避税筹划技巧与案例 采用账面价值法时，将被转换债券的账面价值作为转换股票的价值，不确认转换损益。采用市价法时，换得股票的价值基础，是其市价或被转