会计基础【第四章】第三讲讲义.pptVIP

第四章　财政法规制度 第一节　预算法律制度 五、预算组织程序 （三）预算的执行 　4、国库的设置与管理： 国库职责： （1）参与制定或修订国库管理的相关法律法规并组织 实施 （2）协调财、税、海关和审计等部门与国库的业务关 系，对在开户、拨款、退款及自身等方面的问题 会同有关部门改进处理。 （3）拟定国库电算化发展规划并与组织设施，协调好 与财政、税务和海关等方面的联网工作。 （4）参与国债政策制定及一级市场的管理、发行和兑 付工作，组织各商业银行国债工作顺利开展进行。 （5）负责国库内控管理，防范国库资金风险；参与制 定完善国库管理改革办法。 （6）组织各级国库及时准确办理收入的吸纳、划分、 留解和预算支出的拨付；对收支、退付过程中存 在的问题提出解决办法； （7）为财政部门开设国库单一账户并负责管理：及时 办理财政库款的支付、划汇和清算； （8）对商业银行零余额账户监督管理； （9）组织各级国库对财政库款和预算收支进行会计账 务核算，按期向政府财政部门、征收机关报送日 报、旬报、月报和年度报表，并与财政部门、征 收部门对账。 （10）编制国库收支统计各类报表