《五级分类讲义.docVIP

一、如何认识贷款分类 1、分类的定义：贷款分类制度是中国银行业信贷管理的一场深刻革命，简单的说它是根据贷款的风险分类程度对贷款质量作出评价，（是谁在评价，是信贷管理人员）按照《贷款分类指导原则》将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失。 ⑴正常类贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息； ⑵关注类贷款：尽管目前有能力偿还贷款本息，但是存在着影响贷款偿还的不利因素； ⑶次级类贷款：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常收入已无法保证足额偿还本金，即使执行担保，也可能会造成一定损失； ⑷可疑类贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失； ⑸损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。 2、财务分析与非财务因素分析的关系 从上述定义不难看出，贷款分类的标准有一条最核心的内容，那就是贷款偿还的可能性，借款人的偿还能力是一个综合的概念，它包括财务因素分析与非财务因素分析。财务因素分析是定量分析，它反映的是借款人历史和现在的经营状况，侧重于历史还款能力的判断，客观上由于企业经营环境的不确定性，市场的瞬息万变，以及经营活动的复杂性，对借款人还款能力的评估，存在许多不可计量的、不确定的因素，单纯的财务分析指标是难以覆盖借款人经营活动的全过程，可以说它受行业风险、经营风险和管理水平等各种因素的影响和作用，这些因素是未来贷款风险的预警信号。也就是说，非财务因素分析是对贷款风险程度的定性分析，它反映的是借款人未来的偿还能力。 二、为何要进行非财务因素分析 要讨论这个问题，我们首先要重温一下分类中的财务因素分析的概念。财务因素分析就是银行或者确切地说是银行的信贷员及信贷管理人员，借助企业的会计报表，通过数字计算，银行分析的目的是来确认企业的还款能力。那么顾名思义，非财务因素分析就是财务分析以外的那些分析，也就是数字计算以外的那些分析，分析的目的同样是确定企业的还款能力，那么为何要进行非财务因素分析呢？ 它包括五点： 第一、它可以正确判断企业的还款能力。 我们大家已经知道，企业的第一还款来源是现金流量，但现金流量的分析，只代表企业的过去活现在，说确切些，它只能说明企业过去和现在的还款水平，未来的还款水平是什么样的，它不知道，而非财务因素分析，恰恰弥补了这一方面的不足，它为企业未来的画款能力提供了预警的信号。 比如：有这样一个企业，它的现金流量为正值，第一还款来源充足，但是调查中，我们的信贷员了解到，该企业所生产的产品国家要列为限制发展的对象，我们在综合评价这个企业的还款能力时，就不能说它的还款来源是万无一失的。在五类贷款的划分中，也不能把它划为正常类。只能是关注类。为什么？因为它的产品被国家列为限制对象。 第二、它可以判断企业的还款可能。我们现实工作中，有些逾期贷款并不都是企业的还款能力不足造成的，有钱不愿偿还贷款的现象还是普遍存在的，有能力没意愿，或者说有意愿没能力，都不能使还款成为可能，我告诉大家只有能力加上意愿，才能等于可能。 第三、它可以堵塞信贷管理中的漏洞。 经常性地进行非财务因素分析，有助于我们鉴别贷款质量下降的原因，有助于我们建立健全贷款档案，有助于我们的信贷员“钻得近”“拿得出”“分得情”，有助于我们在放贷时掌握好法律尺度，有助于我们在贷款威胁来临之前把问题消灭在萌芽之中。 第四、与财务因素份一起，构成了贷款因素分析的整体。 财务因素分析主要是定量分析，而非财务因素分析是定性分析，我们五类贷款的划分是在定量分析基础上，借助定性分析，来综合评价的，从而找出企业贷款的档次。 第五、它是贷款分类中不可忽视的依据。 我们认定表中的第30项、31项，认定附表中的65项、66项都要依据非财务因素分析因素提供的情况进行填列。 接下来，我们探讨第三个问题： 非财务因素分析所包括的内容： 它包括六个方面的问题：即行业风险、经营风险、管理风险、自然社会因素、还款意愿、银行信贷管理。 行业风险分析 行业风险分析是银行对借款人所在行业进行全体判断，这个问题中的： 1、成本结构。我们知道成本是由固定资本和变动成本组成的，而成本结构所要研究的是固定成本和变动成本的比重。不随产量变动而变动的成本叫固定成本（如厂房、设备）。随产量变动而变动的成本叫变动成本（如原材料、工人工资）。一般说：固定成本的比重大，贷款的风险就高，而变动成本的比重大，贷款的风险就低。 比如说：汽车行业，它属于资本密集型的行业。它要生产速度块，耗能低，质量好的汽车，就需要引进的技术，引进先进的设备，同时还需要有高层次的研究机构。所以固定成本是相当高的，一旦遇到国家产业政策调整，要想转轨是非常困难的，可见风险性比较大。 相反，服装加工业，它属于劳动密集型的行业，它需要的工人较多，工资费用也相当高，这时，假如市场前景