高中政治经济生活第三单元征税和纳税课件人教版必修一.ppt

* * 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 高一政治备课组 一、税收及其种类 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 1、税收的含义 （一）税收的含义及其基本特征 正确理解税收的含义 注意啦！ 主体： 目的： 凭借： 而非经济权力 依据： 地位：是国家取得 的基本形式 有国就有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和法律保障。 ２、税收和国家、法律的关系 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 ①强制性 ②无偿性 ③固定性 3、税收的基本特征及其相互关系 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 重点！ 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 三者的关系： 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 【例1】马克思曾经说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”这句话表明： （ ） ①税收是国家为实现其职能，依法取得财政收入的基本形式； ②征税对象和征收数额之间的数量比例不经政府批准不能随意改变； ③国家财政收入的绝大部分来自税收； ④税收是不需要强制征收 A、① ② B、② ③ C、③ ④ D、① ③ 【例2】列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”最能表明这句话含义的选项是（ ） A、税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必 须有法律依据 B、国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 C、不论企业盈亏都必须依法纳税 D、税收可以使财政得到切实的保证 印花税、屠宰税、车船使用税 契税、遗产税 矿产税 企业所得税、个人所得税 营业税、增值税、消费税、关税 包括 主要 税种 以某些特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为征税对象 以开发和利用特定的自然资源为征税对象 以各种所得额为征税对象 以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象 征税 对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 1、根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。 （二）我国税收的种类 2、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 读一读 计税方法 纳税人 征税对象 个人所得税 增值税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 基本税率为17% 特 点 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作 用 促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长 个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税；比例税率 是国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会） 阅读P70完成下列表格 个体工商 户的生产 经营所得 财产转让 所得 工资、薪 金所得 偶然所得 劳务报酬 所得 利息、股 息、红利 所得 财产租赁 所得 稿酬所得 个人所得税 的应税项目 经国务院财政部门确定征税的其它所得 特许权使用费所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 【例3】某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（ ） A、5.1万元 B、7.65万元 C、2.55万元 D、无法计算 【例4】问题探究 运用效率与公平的关系对个人所得税调整进行分析。 探究思路： （1）效率是公平的基础，公平是效率的前提，要坚持兼顾效率与公平的原则。调整个人所得税，有利于更好地维护社会公平，为提高效率提供稳定的社会环境。 （2）个人所得税对调节个人收入，增加财政收入，避免两极分化，实现共同富裕具有重要作用。调整个人所得税能更好地发挥个人所得税的作用。 1、从税收的性质来讲， 在我国，税收取之于 民、用之于民，国家 利益、集体利益、个人 利益在根本上是一致的。 二、依法纳税是公民的基本义务 （一）依法纳税的必要性 重点哦！ 2、从一般意义上讲，