《账务处理系统》PPT课件.ppt

第2讲 账务处理系统 一、账务处理系统的概述 二、账务处理系统的工作原理及功能 三、账务处理系统的初始设置 四、账务处理系统日常业务处理 五、账务处理系统期末业务处理 六、账务处理系统的银行对账 七、 账务处理系统的输出 四、账务处理系统日常业务处理 （一）记账凭证概述 （二）凭证的录入 （三）凭证审核 （四）凭证修改 （五）凭证删除 （六）记账 （七）凭证的输出 （一）记账凭证概述 1. 记账凭证的类型 2．记账凭证的基本内容 3．记账凭证的输入方式 1. 记账凭证的类型 在会计信息系统中，记账凭证是最重要、最基础的会计数据，是登记账簿的依据。 按记账凭证的来源不同，记账凭证可分为： 手工凭证 机制凭证 派生凭证 3．记账凭证的输入方式 手工凭证的输入 机制凭证的输入 派生凭证的输入 （二）凭证的录入 概述 凭证号 日期 附件 摘要 会计科目 借方金额/贷方金额 辅助核算 金额合计数 制单人签字 1.凭证录入概述 凭证录人功能是账务系统的重要功能之一，调用此功能可以录人记账凭证。 在录入过程中，系统会自动对会计科目的合法性进行正确性检查，当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查。如果检查凭证正确无误，则将凭证保存在凭证文件中；否则，拒绝保存，等待操作人员修改凭证。 图2-23 录入记账凭证的基本内容图 2．凭证号 凭证号由凭证类型和序号两部分组成，是凭证的唯一标识。一般地，记账凭证的编号由系统采用按月分类连续编号的方式自动完成的，输入时按回车键即可确认。 3．日期 日期是指该张凭证经济业务发生的日期，包括年、月、日。一般地，系统默认凭证日期为系统的登录日期，凭证日期可以在系统允许的范围内修改。输入凭证日期可直接输入年、月、日，也可在系统弹出的日历中选择输入。如图2-24所示。 图2-24 凭证日期的录入 4．附件 附件是用来输入本张凭证所附原始凭证的张数。 注意： 附件是张数的记载，不是实际的原始凭证。 5．摘要 摘要是对该笔经济业务内容的简述。 注 意： 凭证的每一行均有一个摘要，不同行的摘要内容可以不同。 摘要的录入：键盘输入或从摘要库中选出。 6．会计科目 填制凭证时，会计科目可以通过科目代码或科目助记码输入，计算机根据科目代码或助记码自动切换为对应的会计科目名称。 7．借方/贷方金额 记录该笔业务的借方或贷方本位币金额。 8．辅助核算信息的录入 对于设有辅助核算的会计科目，输入时系统将在相应位置开设窗口，提示输入相应内容。不同的辅助核算数据有不同的输入要求。 1） 数量核算的辅助核算 2） 银行类辅助核算 3）部门辅助核算 4）个人往来辅助核算 5） 单位往来辅助核算 6）项目辅助核算 7）外币核算 8）现金流量控制 9．合计 系统自动计算借方/贷方科目的合计金额。 10．制单人签字 系统根据进入系统时注册的操作员姓名自动输入。 ?（三）凭证审核 概述 凭证审核处理流程 凭证审核的方式 凭证审核的基本要求 凭证审核的内容 凭证审核结果 ?1.凭证审核概述 根据计算机会计管理工作的规定，输入计算机内的记账凭证必须进行审核，这是计算机账务系统非常重要的工作环节。这是因为尽管账务系统在凭证录入的过程中设计了大量的检验功能，但一些人为的错误，例如凭证的科目代码输入错误而导致会计科目发生额错误；凭证的借贷方金额同时发生错误，且错误金额相同。这些错误是计算机系统很难检测的，因此必须要由审核人员进行审核。 图2-34 凭证审核流程 2．凭证审核处理流程 在计算机账务系统中，凭证的审核流程如下： 3．凭证审核的方式 在计算机账务系统中，凭证审核有两种方式： 账务系统程序本身设定的自动纠错审核。 具有审核权限的人员进行人工审核。 4．凭证审核的基本要求 记账凭证的审核应由具有凭证审核权限的操作人员进行。 任何人员都无权审核自己输入的记账凭证，即审核人和制单人不能是同一个人。 凭证一经审核签字后，就不能进行修改和删除操作，只有取消审核后才可以。 取消审核的操作只能由审核人员自己进行。 5．凭证审核的内容 在计算机账务系统中，记账凭证的审核主要是审核手工编辑输入计算机内的记账凭证是否正确，有无输入错误。因此，凭证审核内容包括： 有关会计业务是否真实、合法。 记账凭证是否与原始凭证相符。 会计分录编制是否正确等。 6．凭证审核结果 审核认为有错误的记账凭证应退回制单人员修改，再审核。只有审核无误的记账凭证才能据以登记机内账簿。 审核通过后，系统自动将审核人员姓名填入审核人员栏