财务报表及应收账款管理精选.ppt

如何看财务报表及应收账款的管理 一、如何看财务报表 （一）财务报表的格式及内容： (A) 纵向 营业收入：营业场所实现的实际收入，分类核算 营业成本：客房无，主要核算餐厅各项主营项目的成本：酒水、香烟、海鲜、禽肉蛋、蔬菜、水果、副食品等（根据酒店管理需要设明细核算） 营业毛利 营业税金及附加：按申报或核定的税金及附加 营业可控费用 6、其他业务收入：主营以外的各项收入，包括小酒吧（包括代销品）、洗衣费、电话费收入、物业税金等 7、其他业务支出：与其他业务收入相应的成本支出 8、营业外收入：罚款、废品收入、资产盘盈等营业外收入 9、营业外支出：罚款支出、资产盘亏等支出 10、营业不可控费用 11、营业利润 12、所得税：按税法规定计算缴纳的企业所得税 13、净利润 14、投资回收 15、投资回收率 纵向计算公式： 营业毛利=营业收入-营业成本 营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100% 场所经营利润=营业毛利-营业税金及附加-营业可控费用+其他业务收入-其他业务支出+营业外收入-营业外支出-营业不可过问费用 场所经营净利润=场所经营利润-所得税 投资回收=场所经营净利润+折旧费+摊销费 投资回收率=投资回收÷投资总额（固定资产+递延资产）×100% (B)横向 本月数、上月数、上年同期数、预算数、 本年累计数、上年累计数、预算累计数 营业可控费用下设科目 营业不可控费用下设科目 管理费用下设科目 参照营业费用科目 在管理费用内核算的税金项目：印花税、房产税、土地使用税等 * * 核算内容 科目名称 科目编码 棉织品、客用品、一次性用品领用、总台领用单据等费用 物料消耗 5030112 零星维修的各项材料费、人工费、中央空调、电梯等各项维保费 修理费 5030111 酒楼：厨房或其他部分的使用煤气等燃料；客房：主要为供暖使用的柴油 燃料费 5030110 当月发生的电费，按峰、谷、平三个时段，三种单价收 电费 5030109 含自来水费、温泉水费及相应的排污费、温泉水使用费（自来水4.3元/吨） 水费 5030108 按文件规范的范围和标准列支：如员工餐费用 工作餐 5030107 用于员工教育事业建设　目前暂无此费用的发生 职工教育经费 5030106 工会活动费用　目前暂无此费用的发生 工会经费 5030105 用于员工福利：聚餐、生日、活动及防暑降温用品等 福利费 5030104 员工社会养老保险、医保等（目前的社保是缴纳比例为个人8%、公司承担20%+工伤生育险；医保个人2%、公司8% 四金 5030103 各岗位人员的奖金含年奖、季奖、月奖等奖金， 奖金 5030102 定岗定编人员工资、加班费、值班补贴、楼层超房工资、当月辞职人员工资等 工资 5030101 核算内容 科目名称 科目编码 有线电视收视费，（收费标准18元/月/端口） 收视费 5030124 金额较大但又够不上固定资产的物品（单价低于2000元的一些物品及摊销，比如：风扇等） 低值易耗品摊销 5030123 环保部门征收的固定费用 排污费 5030122 前台客人刷卡结账的手续费 银行手续费 5030121 当月小额领用员工制服及摊销大额服装费用 服装费 5030120 客房早餐、赠送水果及促销活动费用；餐厅赠送婚宴房、司仪费 促销费 5030119 刊登报纸、电台、电视、短信、条幅、喷绘等费用（不含登报招聘费） 广告宣传费 5030118 差旅费及出差车辆油费、过路费等 交通差旅费 5031017 垃圾清理费、消杀费、饭店大堂楼层等摆放花卉费 卫生绿化费 5030116 客房布草洗涤；餐厅台布、口布等洗涤 洗涤费 5030115 含邮资、座机电话费、手机话费、宽带费等 邮电费 5030114 各项办公耗材、复印及制作名片、招聘广告费等 办公费 5030113 对外或公司董事会的借款利息 利息支出 5030136 核算内容 科目名称 科目编码 供品、总台台花及未列入以上项目的费用 其他 5030135 场所租金 租赁费 5030134 办公室房租 5030133 　 物业管理费 5030132 员工租房的租金及物业费 员工房租 5030131 投管公司或营运中心颁奖的先进奖金等，不包括事业一部的先进奖励 先进奖金 5030130 对外公共关系接待等发生的费用 业务招待费 5030129 饭店暂无此费用 管理总部费用 5030128 公司在开业前发生的筹办费用等 开办费 5030127 公司车辆费用、私车补贴费 车辆费 5030126 相关业务抽成,餐厅抽成，（总台高房价抽成从绩效奖金开支） 抽成费 5030125 递延资产摊销费用（酒店的装修、大整改所发生的费用摊销）,20000元以上 摊销费 5030204 暂无 资产使用费 50302