税二考前串讲讲义.doc

? 第一部分　前　言 　　一、考试题型、题量 题型（四种） 单　选 多　选 计　算 综　合 合　计 题　量 40题 30题 2大题（每大题4小题） 2大题（每大题6小题） 90 题 分　值 40分 60分 16分 24分 140分 考试时间：2014年6月14日下午13：00—15:30分 　　二、近三年考试计算题、综合题： 年份 计算题 综合题 2013 1.个税计算（中国公民） 1.企业所得税+流转税（电子企业） 2.房产税+印花税 2.企业所得税+土地增值税+印花税 2012 1.外国驻华代表机构企业所得税计算 1.企业所得税+流转税（化妆品企业） 2.个税计算（自然人+合伙企业） 2.企业所得税+土地增值税+印花税 2011 1.个税计算（中国公民） 1.企业所得税+流转税（空调生产企业） 2.房产税+车船税+印花税 2.企业所得税+土地增值税+印花税 　　三、应试建议：　　1.合理分配主客观题的答题时间；　　2.涂卡建议；　　3.答题建议：　　（1）选择题：扫题抓题眼，提高速度；多选题至少有一个错选、注意算小分。 　　【典型例题：抓题眼】2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万 元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万 元。（2012年考题）　　A.7　　B.9　　C.12　　D.22　　【答案】B　　补充养老保险：12，200×5%=10，+2　　补充医疗保险：8，200×5%=10，×　　职工福利费：35，200×14%=28，+7　　职工教育经费：8-4，200×2.5%=5，×　　工会经费：3.5，200×2%=4，× 　　【典型例题：算小分】　　下列情形，纳税人必须自行向税务机关中报缴纳个人所得税的有（　）。　　A.年所得12万元以上的　　B.从中国境外取得所得的 　　C.在两处以上取得稿酬所得的　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的　　E.国家税务总局规定的其他情形　　【答案】ABD　　【解析】选项C由支付所得的单位代扣代缴个人所得税，选项E应为国务院规定的其他情形。 　　（2）计算综合题:不同的题型有不同的解题流程。　　（A）增消营+印花+企业所得税　　（B）土地增值税+企业所得税　　（C）个人所得税：自然人、个人独资企业或合伙企业　　（D）小税种的结合 　　4.对未复习到的内容要冷静对待；　　【典型例题】　　根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（　）。　　A.加强利息所得征收管理　　B.加强拍卖所得征收管理　　C.加强限售股转让所得征收管理　　D.加强企业转增注册资本和股本管理　　E.加强非上市公司股权转让所得征收管理　　【答案】BCE。选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。 　　5.考新是永远的真理。　　【第一章 企业所得税】　　P12:4.股息、红利等权益性投资收益 “按照股东会或股东大会作出利润分配或者转股 决定的日期，确认收入的实现”　　P12:5.利息收入中新增“企业混合投资业务企业所得税处理”。　　P18:2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得。　　P18:删除原教材“扣除原则中的3.相关性原则和4.确定性原则”。　　P20:企业职工福利费的构成有新增。　　P61：新增“4.营业税改增值税试点中的非居民企业……应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额”。 　　P67：新增“电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策”　　P71：新增“自2013年1月1日起，除上述8类研发费用项目外……可计入加计扣除范围”　　P73：新增“苏州工业园区有限合伙创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点管理”　　P80：新增“22.执行软件企业所得税优惠政策其他规定”　　P88：新增：非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定。　　P91：新增：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征税规定。　　P112：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法内容全部调整”　　P126：新增最下面一段“企业政策性搬迁被征用的资产……计算确定” 　　【第二章 个人所得税】　　P202：新增合伙企业的合伙人应纳税额的确认原则。（协议-协商-出资-平均）　　P216：新增上市公司股息差别化个税政策。　　P222：新增员工取得可公开交易的股票期权的规定。　　P236：新增（十七）律师事务所从业人员的计算方法。　　P238：新增（十八）个人收购企业股权后将盈余