《0试卷,增值税专用发票、记账凭证和资产负债表.docVIP

2010年湖南省高等职业院校专业抽考试题 考试模块：会计手工操作 考试时量：分钟 一、注意事项 1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章； 、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 任务完成后整齐摆放工具及凳子工作台面（）根据 三、考试资料 （一）公司的基本情况 企业名称及行业 怡清源茶业公司，制造企业 主要业务类型 茶叶生产、加工，主要产品：野针王、黑玫瑰 单位地址及电话 长沙市三一路25号，0731 开户行及账号 长沙银行湘银支行　6251973826340089 纳税人识别号 430108963548278 适用税率 增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，企业所得税税率25% 会计政策 存货核算方法：全月一次加权平均法；制造费用和工人工资按产品的生产工时进行分配；采用记账凭证账务处理程序，从2008年1月1日起执行新企业会计准则。 会计岗位及人员 李丽(主管)，张青(记账员)，熊红(审核员)，贾靖(制单员)，伍艳(出纳)。 （二）20年月怡清源茶业公司有关账户的期末余额（如下表） 账户余额表 2010年月3日 单位：元 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 借方余额 贷方金额 库存现金 　 　 　 　 500.00 　 银行存款 　 　 　 　 900 750.00 　 应收账款 　 　 　 　 680 000.00 　 　 通程商业公司 　 　 　 536 000.00 　 　 白沙集团 　 　 　 144 000.00 　 其他应收款 3 000.00 　 　 张　梅 　 　 　 3 000.00 　 原材料 　 　 　 　 2 200 000.00 　 　 毛茶 公斤 15 000 140.00 2 100 000.00 　 　 玫瑰花 公斤 5 000 20.00 100 000.00 　 周转材料 包装箱 个 20 000 5.00 100 000.00 　 生产成本 　 　 　 　 21 500.00 　 　 黑玫瑰 　 　 　 18 400.00 　 　 野针王 　 　 　 3 100.00 　 库存商品 　 　 　 　 2 517 000.00 　 　 黑玫瑰 件 480 2 400.00 1 152 000.00 　 　 野针王 件 390 3 500.00 1 365 000.00 　 固定资产 　 　 　 　 6 800 000.00 　 累计折旧 　 　 　 　 　 1 484 000.00 应付账款 　 　 　 　 　 370 000.00 　 桃源茶厂 　 　 　 　 253 000.00 　 利源茶厂 　 　 　 　 117 000.00 应付职工薪酬 　 　 　 　 　 510 000.00 　 工资 　 　 　 　 480 000.00 　 职工福利 　 　 　 　 30 000.00 应交税费 20 000.00 　 实收资本 　 　 　 　 　 6 000 000.00 资本公积 　 　 　 　 　 200 000.00 盈余公积 　 　 　 　 　 781 000.00 本年利润 　 　 　 　 　 3 114 850.00 利润分配 　 　 　 　 782 900.00 合计 　 　 　 　 13 242 750.00 13 242 750.00 1、以会计的身份开具增值税专用发票 怡清源茶业公司单 购货单位：通程商业公司　　　　　　2010年05月12日 名称用规格 单位 数量 单价 总售价 (不含税) 客户信息 黑玫瑰 件 450.00 4 000.00 1 800 000.00 单位地址：长沙市劳动西路589号；电话：0731 开户行及账号：中国工商银行东塘支行90120113203428； 纳税人识别号：430104268896354。 野针王 件 350.00 6 000.00 2 100 000.00 合 计 3 900 000.00 会计： 张青 业务员：　张智　　　 复核： 黄超 　　 发货：王忠 制单：黄超湖南增值税专用发票 4301094342 No此联不作报销、扣税凭证使用　　　　　　　开票日期 　　　　　年　　　月　　日 购货单位 名