2013秋《高级财务会计》重修复习资料20.docVIP

第一章 所得税会计 1、大海公司2006年12月31日取得某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，该公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，公司对该固定资产计提了10万元 的资产减值准备，此时该固定资产的计税基础为（ ）万元。 A、64 B、72 C、8 D、0 2、A公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定该预收款项计入2008年应纳税所得额，那么2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。 A、200 B、0 C、100 D、40 3、A公司于2007年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用60万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 A、0 B、120 C、100 D、60 4、某企业于2008年1月1日用银行存款1000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值1000万元，票面利率为4%，实际利率也为4%，3年期，到期一次还本付息。2008年12月31日该国债的计税基础为（ ）万元。 A、1040 B、1000 C、0 D、1120 5、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、期末固定资产账面价值大于其计税基础 B、可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C、持有至到期投资国债利息收入 D、期末无形资产账面价值小于其计税基础 6、A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2007年前适用的所得税税率为33%，2007年新颁布的企业所得税法规定，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。 A、1.2（借方） B、2（贷方） C、1.2 （贷方） D、2（借方） 7、甲公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。 A、100 B、800 C、400 D、200 8、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为310万元，按平均年限法计提折旧90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（ ）万元。 A、77.5 B、55 C、100 D、400 9、甲公司2009年实现利润总额500万元，从2008年起适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，并支付了6万元。甲公司2009年的净利润为（ ）万元。 A、121.25 B、125 C、330 D、378.75 10、某公司2007年利润总额为2000万元，适用所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的所得税税率变为25%。2007年发生的交易或事项中，会计与税收之间存在差异的有：⑴当期计提存货跌价准备700万元；⑵年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定按税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计入应税所得；⑶当年确认持有至到期国债利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）万元。 A、425 B、561 C、497 D、617 11、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、预提产品保修费用 B、计提存货跌价准备 C、采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本 D、计提持有至到期投资减值准备 E、计提固定资产减值准备 12、下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（