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税务会计综合实训练习解析税务会计综合实训练习解析
税务会计综合实训练习解析
业务1
增值税销项税额=668000元×17℅=113560
借：银行存款 781560
贷：主营业务收入 668000
应交税费—应交增值税（销） 113560
业务2
购材料增值税进项税额=75000×13×17℅=165750
运费增值税进项税额=2500×7℅=175元
借：原材料 979625
应交税费—应交增值税（进） 165925
贷：银行存款 1145550
业务3、
增值税销项税额=468000×17℅=79560
消费税=468000×30℅=140400
借：银行存款 547560
贷：主营业务收入 468000
应交税费—应交增值税（销） 79560
借：营业税金及附加 140400
贷：应交税费—应交消费税 140400
业务4、
增值税销项税额=1500×400×17℅=600000×17℅=102000
消费税=1600×400×17℅=640000×30℅=192000
借：应付账款 750000
贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销） 102000
营业外收入 48000
借：营业税金及附加 192000
贷：应交税费—应交消费税 192000
业务5
增值税进项税额=585000×13℅=76050
借：原材料 508950
应交税费—应交增值税（进） 76050
贷：银行存款 585000
业务6
不含税销售额=430560÷（1+17℅）=368000元
增值税销项税额=368000×17℅=62560元
借：银行存款 430560
贷：主营业务收入 368000
应交税费—应交增值税（销） 62560
业务7
购水泥价款、增值税款合计=338000+338000×17℅= 395460
借：在建工程 395460
贷：银行存款 395460
业务8
借：周转材料 26600元
贷：银行存款 26600元
业务9
（1）12月12日预收货款
借：银行存款 200000
贷：预收货款—甲公司 200000
（1）12月20日发货并开出增值税发票
增值税销项税额=1000000×17℅=170000元
消费税=1000000×30℅=300000元
借：银行存款 970000
预收货款—甲公司 200000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费—应交增值税（销） 170000
借：营业税金及附加 300000
贷：应交税费—应交消费税 300000
同时，结转成本
借：主营业务成本 500000
贷：库存商品—化妆品 500000
业务10
增值税销项税额=259000×17℅=44030元
借：营业外支出 240030
贷：库存商品
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