项目账务处理办法项目账处理办法.doc

中国恩菲工程技术有限公司 项目账务处理办法 第一条 为了规范中国恩菲工程技术有限公司（以下简称公司）项目会计核算，真实、完整地提供会计信息, 依据《中国冶金科工集团公司会计制度》，特制定本办法。 第二条 项目会计核算是项目财务管理的基础，项目会计核算必须执行公司统一的程序方法和标准的报表格式。 第三条 本办法适用于公司工程项目（含BOT项目）和研发项目的账务处理。 第四条 项目财务编号 公司以项目（可以含多个合同）为主体作为财务管理的最小单位。在财务账套中建立项目档案时，项目的财务编号应与项目管理部发布的工程项目代号保持一致性和唯一性。 当项目管理部发布的同一工程项目代号下出现两个以上主合同时，原则上，在财务帐套中多个合同仍要共用一个项目财务代号，并据此进行统一的项目财务核算，但财务经理需另行建立以合同为主体的合同台账以示区分。 NC系统中涉及会计科目设置、客户及供应商档案设置、部门档案设置、项目财务编号档案设置的权限，分配由不同的财务人员执行。 第五条 工程项目（含BOT项目）的合同包括服务类合同（E、TC、TS）、设备供货类合同（P）和建造合同（EC、C）。在进行工程项目（含BOT项目）账务处理时，应依据其合同性质不同，采用相应的记账方法和程序。 第六条 服务类合同（E、TC、TS）记账方法和程序 服务类合同应依据《中国冶金科工集团公司会计制度》的规定进行会计确认、计量和相关信息的披露，财务经理应根据合同节点确定项目累计完工进度，同时还要对比项目管理部提供的项目完工百分比进度，核对无误后填写普华永道会计师事务所的服务合同表格，表格的审核公式正确后结转项目收入和成本。 （一）预收设计费、咨询费时： 借：银行存款/现金/应收票据 贷：预收账款 （二）按节点结转设计、咨询、服务类收入时： 借：预收账款/应收账款 贷：主营业务收入——设计收入 ——四技收入 （三）设计、咨询、服务类付款时： 借：预付账款 贷：银行存款/现金/应收票据等 （四）结转设计、咨询、服务类成本时： 借：主营业务成本——设计成本 ——四技成本 贷：预付账款/应付账款等 第七条 设备供货类合同（P）记账方法和程序 （一）预收设备供货款时： 借：银行存款/现金/应收票据 贷：预收账款——设备 （二）国内销售，按增值税发票开具时点结转收入时： 借：预收账款/应收账款 贷：主营业务收入—国内销售—销售（已开具增值税专用发票时） 或主营业务收入—国内销售—进度销售（未开具增值税专用发票时） 应交税费——应交增值税——销项税 （三）设备采购付款时： 借：预付账款——设备 贷：银行存款 借：库存商品 应交税费——应交增值税——进项税 贷：银行存款/现金/预付账款/应付账款 （四）与资产相关在相关资产使用寿命内平均分配在确认相关费用 5