《一建工程经济精讲004技术方案现金流量表的编制.ppt

流动资产的构成要素一般包括 ①存货、②库存现金、③应收账款和④预付账款； 流动负债的构成要素一般只考虑 ①应付账款和②预收账款【对比理解】 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4. 技术方案资本金 技术方案资本金（即项目权益资金）是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，技术方案权益投资者整体（即项目法人）不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 特点： ①资本金是确定技术方案产权关系的依据； ②是技术方案获得债务资金的信用基础； ③资本金没有固定的按期还本付息压力； ④项目法人的财务负担较小。 技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 出资方式： 技术方案资本金的出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。 企业未分配利润以及从税后利润提取的公积金可投资于技术方案，成为技术方案的资本金。 以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的 20%（经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上）。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5. 技术方案资本金现金流量表中投资借款的处理 在技术方案资本金现金流量表中投资只计技术方案资本金，借款本金的偿还及利息支付计入现金流出。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 6. 维持运营投资 某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。 在现金流量表中将其作为现金流出，参与内部收益率等指标的计算。同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。 能否资本化的标准：维持运营投资能否为企业带来经济利益且该固定资产的成本是否能够可靠地计量。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、经营成本 1. 总成本 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋ 其他费用 1）外购原材料、燃料及动力价格是在选定价格体系下的预测价格，该价格应按到厂价格计，并考虑运输及仓储损耗。 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. THE END 谢谢 观看 一级建造师 建设工程经济 精讲班 主讲老师：宁德春 Evaluation only. C