《n企业所得税习题.docVIP

页码，1/13 单项选择题 1.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（ ）。 A.25％ B.20％ C.10％ D.15％ 2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联 系的所得 3. 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入 的实现 C.租金收入，应该按实际收到时确认收入 D.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 4.企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（ ）。 A.企业为投资者支付的补充养老保险 B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保 险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的商业保险 5.某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资 金60万元，用于建造厂房，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工决 算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度的可扣除的财务费用为 （ ）万元。 A.7.7 B.12.3 C.8.75 D.9.1 6.某居民企业2008年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入 190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入 60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其 中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万 元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率 7％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。 A.1520.6 B.1572.55 C.1542.95 D.1548.6 7.下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（ ）。 A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除 B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除 C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 8.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家) 时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。 A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D.境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补 9.根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是（ ）。 A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、 存货等，以历史成本为计税基础 B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间 超过12个月的非货币性资产 C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资 产的预计净残值一经确定，不得变更 10.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是（ ）。 A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧 B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年 C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税 基础 11.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为 30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除 的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用60万元)。下列说法