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财务知识培训 一、会计概述 二、报表的阅读与分析 三、原始凭证（单据） 四、银行结算方式 五、相关知识介绍 一、会计概述 1、会计六要素 1）反映财务状况的：资产、负债、所有者权益，是构成资产负债表的基本框架 2）反映经营成果的：收入、费用、利润，是构成利润表的基本框架 2、会计等式 1）恒等式：资产=负债+所有者权益 =债权人权益+所有者权益 =权益 2）第二会计等式：利润=收入-费用 3、借贷复式记账法 4、权责发生制原则 二、报表的阅读与分析 财务会计报告包括会计报表及其附注和财务情况说明书。 会计报表主要有资产负债表、利润表和现金流量表。 资产负债表 1、资产负债表的概念 资产负债表是指反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，属于静态报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式编制而成的，又称财务状况表，是企业的主要财务报表之一。 2、资产负债表的意义 通过编制资产负债表，可以反映企业资产的构成极其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源极其分布情况；可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额；可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的分额。通过分析企业的资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考信息。 3、资产负债表的格式 资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国企业的资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产按流动性大小排列；右方为负债及所有者权益项目，一般按求偿权先后顺序排列。账户式资产负债表中的资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计，即资产负债表左方和右方平衡。 4、具体内容（详见报表） 利润表 1、利润表的概念 利润表又称损益表，是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，属于动态报表。利润表主要以“收入—费用=利润”这一等式为依据的。 2、利润表的意义 通过利润表，可以从总体上了解企业收入、费用和净利润（或亏损）的实现及构成情况；通过利润表提供的不同时期的比较数字（本期金额和上期金额），可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。 3、利润表的格式 我国企业的利润表采用多步式 报表结构分析 一、资产负债表结构分析 1、总体结构分析 2、资产结构分析 3、负债结构分析 4、所有者权益结构分析 二、资产负债表变动情况分析 可以归纳为四种变动类型 1、负债变动型 2、追加投资变动型 3、经营变动型 4、股利分配变动型 三、利润表结构分析 四、利润表增减变动情况分析 财务分析常用指标 1、变现能力比率　 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 （2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2] （2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率　　　　　　　　　　　　　　　　　　 =[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本 （3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] （4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率　　 =（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入 （5）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2] （6）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2] 3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。 （1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% （2）产权比率公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100% （3）已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用　　 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近