增值税习题答案.docVIP

第三章 增值税 一、名词解释 1、增值额 2、混合销售行为 3、销项税额 4、进项税额 5、零税率 6、消费型增值税 二、填空题 1、增值税最早由___法___国于__1954_____年实行，按照法定扣除项目的范围大小为标准，世界各国实行的增值税可分为__生产_____型、___收入___型、___消费_型三种类型，从获取财政收入的角度考虑___生产_____型增值税最优，但从鼓励投资的角度看___消费_____型增值税最优。 2、增值税的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种，间接计算法又分为购进扣税法与实耗扣税法。目前我国增值税实行的是___间接计算____法。 3、凡在我国境内销售货物或者提供___加工________、___修理修配____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。 4、纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按___新货物的同期销售价格____确定销售额。纳税人采用还本销售方式销售货物，不得从销售额中__扣减还本支出_________。 5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在__80_________万元以下的，为小规模纳税人。 6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额__2000-5000_________；销售应税劳务的，为月销售额___1500-3000________。 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_货物的销售价格。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为__13%______。 9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为__发出货物的当天_________。 10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向__报关地____海关申报缴纳。 11、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》从__2009年1月1日实施。 12、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其___代理人_为扣缴义务人；在境内没有____代理人____的，以__购买者___为扣缴义务人。 13、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，__不纳税__；达到起征点的，应按规定____纳税_____。 14、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其_____为扣缴义务人；在境内没有_____的，以_____为扣缴义务人。 15、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为__发出货物并办妥托收手续的当天__，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为___合同约定的收款日期___。 16、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。_总分支机构____不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由__总机构汇总向总机构所在地____的主管税务机关申报纳税。 17、税率的调整，由___国务院____决定。 18、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其____机构所在地或者居住地____的主管税务机关补征税款。 19、扣缴义务人应当向___机构所在地或居住地________的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 20、纳税人以1个月或者__1个季度___为1个纳税期的，自期满之日起_15____日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起_15____日内申报纳税并结清上月应纳税款。 三、单项选择题 1、增值税暂行条例中所称的货物，是指（B ）。 A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 2、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）。 A．房屋装修业务 B．汽车修理业务 C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务 3、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ）。 A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的 B．纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的 C．全部销售免税货物的企业 D．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的 4.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的