某公司的全面预算管理实施方案.docxVIP

全面预算管理实施方案(讨论稿)预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮 助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争 力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：一、全面预算管理的组织形式 公司成立全面预算管理委员会 主 成 任：总经理； 员：公司计财部、各部室部长、各分子公司计划部门负责人。 副主任：总会计师和各分公司经理； 各分子公司应相应成立预算管理机构。 总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。 二、全面预算的编制 1、全面预算管理总体要求 ①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为先由高层管 理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。 ②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投 资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。 ③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管 理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实 措施、把指标落到实处。 ④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。 第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。 只有通过控制现金收支，才能确保各项费用合理支出。 第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此， 必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成 本，扭亏增效的目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。 第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束力相结合。预算一经确定，具有“法律效力”， 各部门、各分子公司在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展活动。公司的执 行机构按照预算的具体要求。按“以月保季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月 预算执行情况分析例会制度。 第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与， 全面覆盖和全程跟踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办法。 ⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相互衔接”三个原则的指导下编制全面 预算。2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负责，计划财务部牵头主办、生产部、 供应部、企管部、技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管理体 系。 3、全面预算编制内容 全面预算编制内容包括：总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本预算、销售价 格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各 项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。 4、全面预算编制职能划分 ①计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。 划、提供财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。 ②生产部。提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资 金预算。 ③供应部。提供材料物资（如原料煤等）采购成本预算。 ④技术中心。提供资本性支出中的工程项目预算，新产品开发预算。 ⑤公司办。提供总部机关管理费用预算。 ⑥董事会办。提供对外投资预算。 ⑦各分、子公司负责提供本公司经营范围内的年度全面预算及月度经营计划的分解。 ⑧销售分公司根据市场变化，提供统销商品的销量和销价，其他商品产品的销价参考信息。 5、预算编制的流程 ①预算目标的确定、下达。公司根据高层管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公 司的年度目标利润等预算指标，在预算年度上一年的 11 月底下达给各分子公司及部门。 ②预算草案的编制、上报。各分、子公司在确保完成公司下达的各项目标前提下，结合本单位实 际经营情况编制预算年度全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度 12 月 10 号前报公司计财部。生 产经营计划，月度全面预算分解，相关单位及部门必须在上月 20 日前报公司计财部。具体要求如下： A、各分、子公司编制的预算涉及到处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。 B、归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室统一协调。 C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算管理机构审核后方可上报。 ③预算的审批、下达。各分、子公司上报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归 口管理部室）、平衡、汇总