营改增申报表培训要素.ppt

* 山东省国税局 项目及栏次 开具税控增值税专用发票 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-12 14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率 一、一般计税方法计税 全部征税项目 17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 —— —— —— —— 17%税率的服务、不动产和无形资产 2 二、简易计税方法计税 全部征税项目 6%征收率 8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 9a —— —— —— —— —— —— 5%征收率的服务、不动产和无形资产 9b — — 4%征收率 10 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的服务、不动产和无形资产 12 —— —— 预征率 % 13a —— —— 预征率 % 13b —— —— 预征率 % 13c —— —— 其中：即征即退项目