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案例二： 上表显示，还贷还息资金来源于X永华的，共有3户，分别为绍兴县JH纱线有限公司、绍兴县FR纺织品有限公司、绍兴县ZM纺织有限公司。X永华为上述3家企业还贷还息的次数分别为13次、8次、4次。 经查信贷档案和资金跟踪，该行2013年2月至2014年1月之间向绍兴县JH纱线有限公司发放的两次100万元贷款，2012年7月至2013年4月之间向绍兴县FR纺织品有限公司发放的两次200万元贷款，2012年12月至2014年1月之间向绍兴县ZM纺织有限公司发放的两次100万元贷款，其贷款资金经过几手划转，最终基本均流入X永华个人账户，由其使用。而贷款后的还息资金和转贷资金也多数由X永华打入。 对此，该支行无法给出合理解释，也无法提供确实的证实材料证明上述贷款资金去向的贸易背景真实性，最终认定，上述企业贷款为借户贷款。 案例二： 如上表，还息资金来源于X国民的，共有两户，分别为绍兴市FF农业发展有限公司、绍兴县XH防腐涂料有限公司，X国民分别为其归还利息7次、5次。 案例三： * * EAST系统检查应用实践 同业业务检查初步探索 一 二 三 目录 CONTENTS 几点体会 授信业务检查应用深化 （一）基本情况 一、同业业务检查初步探索 2014年初，浙江银监局根据银监会年度监管重点及辖内银行业发展特点，重点谋划、迅速部署，由省局局长担任组长，集成全辖217名业务骨干对全省24家银行机构开展了同业理财业务检查。通过传统手段和EAST系统联动互补，发现了复杂化、“类信贷”的同业理财业务风险突出，存在大量监管套利、违规操作行为等问题。 监管培训 机构讲解 ◆ 总体思路： 现场检查摸清业务实质、EAST分析深挖业务特征 ◆ 交易模式纷繁复杂，但动机主要是： 主线：利用会计核算漏洞、法规政策漏洞以及跨业监管真空，规避监管要求。 类信贷！为了给客户融资！ 为了 存款！ ◆ 交易主体五花八门（银、证、信、资、基、保等等），但从银行来看，主要为两类： 理科目 追资金 盯收益 辨期限 比对手 分析的几种方式 （二）EAST应用分析方法及案例 理清同业业务相关的总账会计科目。一方面，监测一段期间内的科目数据变化，通过数据异动、子科目分析等锁定检查重点，另一方面在交易流水、内部分户账明细等表中搜索对应科目的交易明细，锁定检查范围。 理科目：关注科目异动 1 资产类 负债类 损益类 科目编号 科目名称 科目编号 科目名称 科目编号 科目名称 114 存放同业清算款项 234 同业一般存款 502 金融机构往来利息收入 115 存放同业一般款项 241 同业拆入 522 金融机构往来利息支出 116 存放境外同业款项 255 证券回购协议借入款 511 手续费收入 120 拆放同业 　 　 514 投资收益 140 证券回购协议借出款 　 　 　 　 145 其他投资 　 　 　 　 某行同业业务相关会计科目 理科目：关注科目异动 1 通过对某行2013年至2014年3月末的同业类科目监测显示，该行145其他投资科目总体快速上升态势，2014年以来尤为明显，引起关注。 再对该科目项下子科目进行分析，发现其变动的主要原因为14502应收款项类投资快速增长。通过在内部分户账明细中筛选该科目项下交易记录，并对对方户名、摘要的字段进行分析，发现主要为三种情况：一是本行发行的保本结构性理财产品的资金运作；二是购买他行理财产品；三是对方户名为信托公司。重点对第三类进行检查。 设立信 托计划 信托贷款 资金流向 银行融资 企业 XXXX信托公司 A银行自营 资金 案例一： A银行以自营资金，委托XXXX信托有限公司设立信托计划，用以向本行授信客户发放信托贷款。A银行计入应收账款类投资科目，实现信贷规模腾挪（银信合作模式）。 追资金：关注资金去向、来源 2 类信贷同业业务，本质是用非信贷资金实现对客户的融资 资金哪里来？自己出？别人出？有没有痕迹？ 客户怎么得到资金？ 有没有特点？ 来 去 期限长 金额大 顺查 倒查 顺查 运用EAST筛选同业存放、存放同业、同业拆入、拆放同业等业务中金额较大、期限较长的业务 筛选得出某行1年以上的大额同业存款8笔，通过抽查档案、谈话等方式检查其合理性 在对公存款分户账明细中筛选同一交易日期、相等金额的存款进账信息 得出疑点数据4笔，综合分析、抽调档案后基本确定是为类信贷业务配资 倒查 运用