[所得税自审报告表.docVIP

关于做好2010年度企业所得税汇算清缴管理工作的通知 机关各科（室）、单位、各分局（所）： 为了确保2010年度所得税汇算清缴工作的顺利完成，进一步提高我局企业所得税征管质量。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定，现就做好2010年度所得税汇算清缴工作有关问题通知如下，请遵照执行。 一、统一思想、提高认识、加强领导 汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是对全年所得税征管工作质量和效率的综合检验，为加强对2010年度汇算清缴工作的领导，县局成立以分管局领导为组长，有关科室、各分局（所）负责人为成员的汇算清缴工作领导小组，由政策法规科牵头指导整个汇算清缴工作，处理有关政策、业务问题。各管理单位要提高认识，高度重视，针对所得税汇算清缴工作的特殊性、复杂性和重要性，加强组织领导，周密安排部署，认真做好汇算清缴各项工作，进一步提高所得税汇算清缴工作的质效。 二、抓好宣传、培训工作 各单位要扎实做好干部汇算清缴政策的业务培训，认真组织干部认真学习各项所得税政策、管理办法和年度纳税申报表填报口径。要注重对《企业所得税汇算清缴管理办法》的学习，深刻领会汇算清缴工作程序及各项管理要求。 主管税务机关要切实加强和优化纳税服务，着重做好纳税人汇算清缴政策的纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项，提高纳税人自行汇缴、准确申报的能力，促进自行申报质量的提高。 三、加强组织落实，严格申报审核环节。 （一）各单位应加强对汇算清缴工作的组织和管理，各税务分局（所）、税源管理二科应在3月底前排出参加汇算清缴纳税人名单，科学安排汇缴进度，做好应汇缴企业的催报催缴工作，确保汇缴申报率达100％。 （二）各单位要按照省局、县局关于税收优惠备案管理、税前扣除事项审批要求，及时受理各类优惠政策及税前扣除项目的的备案报批手续， 各单位要严格对照文件规定的条件审核各类优惠政策备案资料，对不符合条件的不得予以备案，对符合政策规定的应按规定出具规范格式文书，并及时做好备案登记台账。 主管税务机关要加强申报环节审核，对属于事先备案项目，纳税人未按规定备案的，一律不得享受优惠政策。 对资产损失税前扣除审批项目，纳税人原则上应于2010年度终了后45日内提出申请，因特殊原因需要延期的，最迟不得超过3月底。各主管税务机关要切实加强对资产损失税前扣除项目的初审和后续核查工作，对企业自行计算扣除或者按照规定进行审批扣除后，主管税务机关要逐户进行实地核查确认追踪管理，如发现企业采用伪造、变造有关资料证明等手段多列多报资产损失，或按规定需要审批而未审批直接税前扣除资产损失造成少缴税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。 　　（三）加强对纳税人年报资料审核 1.各主管税务机关在受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。 2.各主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应逐户对年度纳税申报表进行审核，审核重点是对申报表逻辑性和符合性的审查，主要包括以下几个方面： （1）年度申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。 （2）减免税、资产损失等项目是否经税务机关审批或备案。 （3）当期可弥补亏损额是否与征管系统数据相符。 （4）纸质申报表数据与电子申报数据是否相符。 （5）核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但企业已在季度预缴时计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已享受的减免所得税额。 年度申报表须由主管税务机关签署审核意见并盖章，其中一份退还纳税人。 3.各主管税务机关在对所辖企业的汇总纳税申报资料审核时，发现其分支机构申报内容有疑点需进一步核实的，应向其分支机构所在地主管税务机关发出有关税务事项协查函；收到反馈的核查结果后，应对总机构申报的应纳税所得额及应纳所得税额作相应调整。 四、开展汇算清缴后续审核工作。 根据《浙江省国家税务局关于印发企业所得税汇算清缴后续审核办法的通知》（浙国税函〔2010〕106号）文件精神，今年将继续开展企业所得税汇算清缴后续审核工作。汇算清缴后续审核工作是指在汇算清缴申报后，国税机关有针对性地选择部分企业对年度纳税申报资料的合法性、真实性、准确性开展企业所得税汇算清缴自审以及根据企业自审情况开展重点审核工作。 有下列情形之一的，应重点进行审核： （一）利润率、应税所得率明显偏低的企业； （二）纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企业； （三）跳跃式盈亏企业； （四）股权登记变更或重组改制企业； （五）持有上市公