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一、单项选择题 1．增值税一般纳税人取得的2010年1月1日以后开具的防伪税控系统增值税专用发票，必须自该发票开具之日起（D ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．30日 B．45日 C．90日 D．180日 2．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( C)。 A．国债利息收入 B．财政拨款 C．居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D．300万元的技术转让所得 3．甲公司2009年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款40万元、增值税税额6.8万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款50万元、增值税税额8.5万元。甲企业所得税率25%，不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲公司该项业务应缴纳企业所得税(D )万元。 A．10　　 B．11.7 C．12.5 D．14.2 4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是(A )。 A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 5．某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2009年度购进原材料准予抵扣的进项税1020万元；销售轮胎20万套，其中开具增值税专用发票取得销售额8000万元，开具普通发票取得的销售额2340万元。增值税税率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。计算应纳税所得额时，准予扣除的营业税金及附加为( A )万元。 A．398 B．1078 C．748 D．628 6．某国家重点扶持的高新技术企业，2007年亏损130万元，2008年度亏损30万元，2009年度盈利400万元，2009年该企业应纳的企业所得税税额为(A ) 万元。 A．36 B．48 C．60 D．100 7．委托加工应税消费品，受托方于（ C）时代收代缴消费税 A．接收委托 B．加工开始时 C．受托方收回货物 D．委托方销售 8．下列关于应纳税所得额A．应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 D．应纳税所得额收入总额各项扣除允许弥补的以前年度亏损某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料运输损失吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是()。 A．借：管理费用????2100 ?? 原材料????12000 ?? 应交税费——应交增值税(进项税额)??2040 ???? 贷：银行存款????16140 B．借：原材料????12564 ??? 应交税费——应交增值税(进项税额)? ?1962 ??? 待处理财产损溢????1614 ???? 贷：银行存款????16140 C．借：原材料????0 ??? 应交税费——应交增值税(进项税额)?? 20 ????贷：银行存款????16140 D．借：原材料????12339 ??? 应交税费——应交增值税(进项税额)??2187 ??? 待处理财产损溢????1614 ???? 贷：银行存款????16140 11．某酒厂（一般纳税人）9月份由于保管不善损失从某农场收购的玉米，玉米收购价格为100万元，上述损失尚未审批。则该企业正确的会计处理是（A ）。 A．借：待处理财产损溢　　　　100万元 　　 贷：原材料　　　　　　　　　 　87万元 　　 应交税费―应交增值税（进项税额转出）13万元 B．借：管理费用　　　　　　87万元 　　 贷：原材料　　　　　　　　87万元 C．借：待处理财产损溢　　　　87万元 　　 贷：原材料　　　　　　　　 87万元 D．借：管理费用　　　　　　100万元 　　 贷：原材料　　　　　　　　100万元 12．某机械厂办公室9月外购传真机一台，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元。则该企业正