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一、单项选择题(共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。 A.以房地产作价入股进行投资或作为联营B.双方合作建房，建成后双方分配自用 C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人交换自有经营用房 【答案】 D 【解析】 D个人交换居住用房经税务机关核实后可以免，经营用房不在免税范围。 2.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（ ）万元。 A.30 B.140 C.120 D.50 【答案】 A 【解析】 转让存量房地产按法定评估机构评估价计算征收。该房评估价＝1000×0.6＝600万元，增值率＝（700-600）÷600×100％＝16.7％，故应缴纳土地增值税＝100×30％＝30万元。 3.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A.5日B.7日C.10日D.15日 【答案】 B 【解析】 暂行条例规定为7日内。 4.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（　）。 A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元 【答案】 C 【解析】 扣除项目金额=3700+277.5=3977.5（万元）,土地增值额=5000-3977.5=1022.5（万元）,增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5×100％≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。 5.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（ ）。 A.公园中附设的照相馆使用的土地 B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地 D.个人拥有的营业用地 【答案】 C 【解析】 公园自用土地可以免税，但用于经营的土地是不能免税的。农副产品加工厂占地、生活、办公用地不能免税。个人居住房屋及院落用地可以免税，但对于用于经营活动的，则不能免税。 6.某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　）。 A.46000元B.48000元C.50000元D.52000元 【答案】 C 【解析】 土地使用税以实际使用的土地面积为计税依据；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，应纳税额＝（23000＋2000）×2＝50000元。 7.下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A.人民团体自用的土地B.公园自用的土地C.外商投资企业占用的土地D.企业内部绿化占用的土地 【答案】 D 【解析】 人民团体自用的土地、公园自用的土地、外商投资企业占用的土地都不缴纳城镇土地使用税，而选项D企业内部绿化占用的土地应缴纳城镇土地使用税，只有企业厂区以外的公共绿化占用的土地才免缴城镇土地使用税。 8.红星公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地无偿给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。 A.40000元 B.32000元C.31000元 D.29400元 【答案】 D 【解析】 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免土地增值税，该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－3000－1500－800）×2＝29400元。 9.纳税人自行新建的房屋用于生产的，应从（）起缴纳房产税。 A.验收完之次月B.生产经营之次月C.建成之次月D.生产经营之当月【答案】 C 【解析】 纳税人自行新建的房屋用于生产的，应自建成之次月缴纳房产税。 10.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。 A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元 【答案】 B 11.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金