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职业经理人 ----财务专题 为什么管理人员需要理解财务知识？ 一、财务管理实际上存在与公司的方方面面，是企业管理者必备的一项基本技能。 二、管理人员如能掌握一定现代财务管理技能，利用财务信息提高企业经营管理决策水平，改善公司内部控制，则可以更好的增进公司的价值，提升管理绩效。 投放新产品、与供应商谈合作、雇佣员工、购买设备，甚至订购文具都可能影响公司的财务业绩。 三、用财务的思维和财务人员进行有效的沟通，运用财务工具，分析历史经营表现，预测未来经营策略，从而制定具有竞争优势的商业决策。 公司的注册流程 一、资金存入银行，列明投资款，向银行所要询证函（有的是要到会计事物所领表） 二、带股东及委托人身份证复印件到工商局申请名称核准件 三、找会计事物所出具验资报告 1.股东身份证复印件 2.公司章程 3.名称核准件 4.银行进账单、询证函 5.公司所租房屋的房产证 四、到工商局提交材料、领表、申请 1.股东的身份证复印件 2.委托人的身份证复印件 五、五个工作日之后，在工商局拿营业执照 到税务局领税务登记证（国税、地税） 六、刻章：公司公章、法人章、财务专用章、 发票专用章（公安备案） 七、到工商局送交材料、办理组织机构代码证 现金流的管理 一、现金流重要吗？ 1.利润不等同于现金流 企业的生存要两个条件：利润、现金流 2.现金流量管理水平往往是企业存亡的决定要素 二、现金流的管理： 投入企业的现金不再是单纯的货币，而是企业的现金资产。资产只有使用才有价值。而把现金作为资产来管理更是尤为重要 1.存货的管理：存货的管理重点不是尽可能的减少存货的数量，重点是在存货的周转率的管理（周转速度）。 2.应收账款的管理 应收账款周转天数（向客户收取所欠金额所需要的天数） 这个时间越短，企业现金流的状况就会越好。 第三方融资 3.应付账款的管理 应付账款周转天数(向供应商支付货款需要的天数） 这个时间越长，企业的现金流状况就会越好。 4.总结缩短企业现金周期的三种战略。 提高存货周转率，减少应收账款天数，并且增加应付账款周转天数。基于存货周转天数来计划和管理存货水平以实现存货周转率最大化。在不影响销售的情况下，努力将存货控制在最低水平。尽快向客户收回货款来最小化应收账款周转天数，通过利用供应商提供的付款条件来最大化应付账款周转天数。 注：上述所释放出的现金一定不要闲置，应将它再投回企业或者归还给投资者。 成本费用的控制 问题一：销售额上升而利润却可能下降；销售额下降而利润却可能上升。---成本 如何控制成本？--成本预期 比较实际产生的成本和预期成本的不同，找出出现差异的原因，从而决定是否应该采取必要的纠正措施。 成本的分类：固定成本、变动成本 问题二：成本如何影响销售额与利润之间的关系？ 销售量增加固定成本不变 销售量与变动成本的关系 企业理想的成本结构图 固定成本的企业： O—A：所有销售达到盈亏平衡 A—B: 形成一定的利润 B—C：少量的销售额增长即可产 生倍增的利润 变动成本的企业： O—B：最初的销售即可产生利润 B—C: 为了双倍的利润则需要增加 双倍的销售量 以固定成本为主的企业和以变动成本为主的企业的对比： 1.在变动成本为主的企业，只要有很小的销 售量，企业就开始获得利润了； 在以固定成本为主的企业，需要很大的销售 额，企业才开始产生利润。 2.在以变动成本为主的企业，销售量增长10﹪将会导致利润大约增长10﹪. 在以固定成本为主的企