内部控制与财产清NEW查9592.pptVIP

第五章 内部控制与财产清查 董 丽 第一节 内部控制的概念 一、内部控制的概念 概念：企事业单位为保证战略目标的实现，保护财产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，防范控制风险，改善经营管理采取的一系列方法、程序制度的总称。 企业内部管理 内部控制 其他管理 会计核算 会计控制 信息控制 质量控制 环境控制….. 二、内部控制的目标 1、保护财产物资的安全完整 2、提高财务信息的正确性与可靠性 3、实现企业经营的效率和效果 4、促进 法律法规和管理政策的贯彻执行、 三、内部控制的演进 1、内部牵制阶段 2、内部控制制度阶段 3、内部控制结构阶段 （1）控制环境 （2）风险评估 （3）控制活动 3、内部控制结构阶段 （3）控制活动：职务分离 授权控制 实物控制 信息处理控制 独立检查和稽核 信息沟通