事后监督 考核办法.docVIP

大安惠民村镇银行 会计事后监督考核暂行办法 第一条?为了强化内部管理，充分发挥会计集中监督职能和第二道防线作用，有效防范和杜绝会计重大差错事故，确保我行资金安全，特制定本考核办法。? 第二条???考核对象：本办法适用于全行所有会计核算单位。? 第三条???考核依据：根据大安惠民村镇银行有关制度、办法规定，结合我行具体工作实际，将会计差错分为一般性差错、较严重差错、严重差错三大类（详见附件）。除支行提出申诉的差错外，均以《会计事后监督差错通知书》认定的差错为考核依据，各支行无权自行认定差错。《会计事后监督差错通知书》必须按时送达各支行、总行营业部。? 第四条???考核方式：一是会计核算中心对事后监督情况以各支行、总行营业部为单位，实行按月统计，按季通报，并纳入年终会计综合考评；二是对差错直接责任人和相关责任人分一般性、较严重、严重差错不同标准予以处罚，对差错率低、核算规范、无事故、无案件的，年终奖励500-1000元。? 第五条???处罚标准：日常监督一般性差错20元∕笔；较严重差错100元∕笔；严重差错200元∕笔。对监督出的差错未认真整改的，对同一柜员发生同一类型差错3次以上，从第4次起，按原差错加1倍处罚，对严重差错还应按商业银行有关制度进行处理，情节严重的移送司法机关处理。? 第六条???事后监督人员的考核：①在正常情况下，事后监督员应监督出而未监督出的差错，按各支行差错考核标准同等处罚；②事后监督员对发现的问题有意掩盖、袒护、包庇，重大问题不及时向主管负责人反映的，按严重差错处罚。? 第七条???差错申诉：各支行会计人员对事后监督认定的差错如有异议，可在“差错通知单”送达之日起3日内，由支行向会计核算中心提出申诉，并填写《会计差错申诉理由书》(见附件)一式三联，统一报送总行会计核算中心。核算中心在收到《会计差错申诉理由书》后，由领导指定专人对申诉进行核查，并于5个工作日内，向支行及事后监督返回核查结论。? 第八条???差错申诉的条件：各支行会计人员对事后监督认定的差错提出异议，必须在“会计差错申诉理由书”的申诉理由栏处，填写申诉内容所适用的法规、政策、制度等相关内容（指制度、政策等的具体条款），否则所提申诉一律不于受理。? 第九条???处罚方式：各支行按照总行会计核算中心按季通报的差错，扣收差错责任人罚款，由各支行财会部负责人扣收，在每季度末后的10日内，统一缴纳总行会计核算中心，由会计核算中心开出统一收据，集中专户存储，用予年终会计综合考评和奖励日常核算质量较好的营业网点。? 本办法由大安惠民村镇银行负责解释。? 第十一条?本办法自下达之日起执行。? ?? 附件：??1、大安惠民村镇银行会计差错申诉理由书；? 2、大安惠民村镇银行会计差错考核分类标准；?? ????? 二零一四年八月二十二日 大安惠民村镇银行?会计差错申诉理由书 ??????????????????????????????????????????????? 申 诉 行 填 写 支行名称 申诉柜员 差错时间 差错名称 差错类型 差错金额 监督柜员 差错通知单 编号 申诉理由： 申诉行会计负责人（签章）： 申诉人（签章）： 提交申诉时间： 年 月 日 受 理 部 门 填 写 受理时间 受理人 核查人 核查结论： 核查部门（签章）： 结论返还时间： 年 月 日 注：1、本表一式三联，返回支行一联；返回事后监督一联；核查部门留存一联； 2、受理部门在接到申诉后5个工作日内必须返还结论； 3、申诉理由必须有相关制度、政策等的具体条款支持。 ? 大安惠民村镇银行 会计差错考核分类标准 ? 一般性差错： 记帐凭证要素不全； 漏盖经办人员名章； 漏盖或错盖除经办人名章以外的会计印章； 凭证允许修改处修改不规范； 作废的重要空白凭证未按规定在右下角截角； 财务支出缺原始单据或原始单据不符合规定； 凭证帐号、户名与记帐帐号、户名不符； 凭证应有附件的无附件； 验资户、单位定期存款销户资金未按规定转出； 10、传票金额与科目日结单金额不符； 11、现金支票无背书或背书不规范； 12、代发工资无单位工资清单； 13、漏收、少收、多收工本费、手续费、邮电费； 14、会计凭证