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实 习 报 告 一、实习目的及意义 我们的实习分为流转税和所得税模拟实习。模拟实习是通过构建模拟企业运作的虚拟环境,从而达到在虚拟环境中运用已经掌握的专业知识,进行企业运作的模拟演练,进而熟悉企业的运作. 模拟企业运作模拟实习,除了可以解决学生在实际企业实习无法接触核心业务,难以体现实习作用及实习基地不足的问题外,对培养和提高我们综合素质有着特殊的意义.第一,能检验和巩固我们的专业知识.第二,能提高我们的综合素质和能力. 二、实习的基本情况 1、实习时间: 第八周到第十五周 2、实习地点: 明虹楼 302 三、实习内容 流转税和所得税的计算以及申报。 （1）、流转税 流转税包括增值税、消费税、营业税、印花税等。 增值税一般纳税人纳税申报程序及模拟实训，包括：《增值税纳税申报表》及其4张附表的填写方法；应交增值税额的计算；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。 增值税小规模纳税人纳税申报程序及模拟实训，包括：《增值税纳税申报表》的填写方法；应交增值税额的计算；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。 消费税纳税申报程序及模拟实训，包括：自产自用应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；委托加工应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；消费税申报程序以及税款的缴纳方法。 营业税纳税申报程序及模拟实训，包括：自行申报营业税和代扣代缴营业税《营业税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；《金融保险业营业税纳税申报表》及其4张附表的填写方法；营业税纳税申报程序以及税款的缴纳方法。 流转税的课税对象既包括商品销售额，也包括非商品销售额。增值税、消费税以商品销售额为主要课税对象，营业税以非商品销售额为主要课税对象。增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的：营业税的应税资产是有形动产（征增值税）之外的其他资产，即有形不动产和无形资产。营业税的应税劳务是除加工、修理修配（征增值税）之外的所有劳务总之，对于一种货物或劳务，要么征增值税，要么征营业税，二者互补但不交叉 实训步骤： 1、根据资料，以一个虚拟的企业的日常业务为实训依据。 2、充分考虑该企业的税收环境，确定企业应纳的流转税税种。增值税的征收范围 增值税征收范围包括：货物；应税劳务；进口货物。 3、准确进行应纳税额的计算及账务处理。“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。　“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。 4、填制流转税纳税报表。 申报表由一般纳税人填写的增值税纳税申报表以及附表在纳税申报时与《增值税纳税申报表》一起报送主管税务机关。《增值税纳税申报表》一式二联，第一联为申报联，纳税人按期向税务机关申报；第二联为收执联，纳税人于申报时应连同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。《 增值税专用发票抵扣明细表》的“发票类别”栏：按《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏的要求填写。“供货或运输单位名称”栏应填写全称。“金额”栏填写不含税的金额，如果含税应先予以分离，再填写此栏目。“货物入库时间”栏填写货物验收入库的时间。“付款日期”栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。防伪税控增值税专用发票及存根联明细情况，包括作废和红字（负数）防伪税控增值税专用发票。本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以“*”作标记，纳税人正常开具的防伪税控增值税专用发票，以空栏予以区别。本表“金额”“合计”栏数据（不含作废发票金额）应等于《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额”“合计”栏数据（不含作废发票税额）应等于《附列资料（表一）》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和。 5、增值税纳税申报时间 。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 、企业所得税 企业所得税纳税申报程序及模拟实训，包括：企业所得税征收缴纳方法；《企业所得税预缴纳税申报表》的填写方法；《企业所得税年度纳税