企业所得税练习题企业所得税练习题.doc

企业所得税练习题一、单项选择题1．（）。 A．? ? B．? ???C．? ???D．A．? ? B．? ???C．? ???D．A．? ? B．? ???C．? ???D．A．B．C．D．A．? ? B．? ???C．? ???D．A．? ? B．? ? C．? ???D．A．? ? B．? ???C．? ???D．A．B．C．D． 9.某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费可在税前列支的限额是多少（ ）。 A．? ? B．? ???C．? ???D．A．? ? B．? ???C．? ???D．二、多项选择题 1．有（）。A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．下列各项中，企业“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（　）A．广告费? B．业务招待费? C．业务宣传费? D．? 10.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）。 A．B．C．D． 4.企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 5.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（ ） 6.企业与其关联企业间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ ） 7.除国务院另有规定外，企业间不得合并缴纳企业所得税。（ ） 8.居民企业登记注册地在境外的，以实际经营所在地为纳税地点。（ ） 9. 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（ ） 10. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以减按90%计入收入总额。（ ） 四、计算题 1.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补的规定，则该企业8年间需缴纳的企业所得税为多少？ 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 应纳税所得额情况 -100 20 -40 20 20 30 -20 95 2. 某商贸企业20年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：? （1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费万元。?（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；?（3）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率%；从境内B子公司分回股息33．5万元，B适用企业所得税税率%。分回股息尚未计入利润总额；（4）企业200年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。? 要求：根据上述资料，回答下列问题（1）计算三项经费应调整的所得额；（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；? （3）计算子公司A、B分回的投资收益应；? （）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。?2008年的销售收入共5000万元，利润总额180万元，其他相关纳税资料如下： （1）全年已在成本费用中列支的实发工资总额200万元，实际发生的职工工会经费（已拨缴）、职工福利费、职工教育经费分别为4万元、28万元、6万元； （2）2008年1月1日向某企业拆借资金100万元，用于补充流动资金，借款1年，支付借款利息8万元，已在税前列支；（同期同类银行借款利率为6%） （3）发生业务招待费40万元，已税前列支； （4）“销售费用”中列支广告费支出600万元； （5）因没有按时履行供货合同，支付违约金3万元； （6）“营业外支出”中列支环保部门罚款1万元，已税前列支； （7）收入总额中包括从其他居民企业中分回的投资收益8万元； 要求：计算该企业2008年度应纳的企业所得税。 答案 单项选择题C，C，C，D，B，A，D，D，A，B， 1.企业按照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 2. A．?20 ? B．? 10???C．? 5???D．多项选择题 A CA B，B D，A B D，A C D，A B C，A B C D，A C，A B C，A B C D 3. 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方