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? 内部会计管理制度 ? （一）、现金管理和报销制度 一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时、足额上缴财政专户。 二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。 三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。 四、根据合法、合规的原始凭证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。 五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对现金和银行存款余额，做到帐实相符。 六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。 七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。 （二）、总账会计岗位职责制度 一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和财务会计各项制度。 二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。 三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。 四、定期核对固定资产，教学及其他主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。 五、及时清理应收应付款项。 六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确， 内容完整，报送及时，不弄虚作假。 七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。 八、上级机关、财政、银行、税务等部门来校检查工作时，负责提供有关资料，如实反 映情况。 九、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非 经批准，不得销毁。 十、总帐会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。 （三）、出纳会计岗位职责制度 一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。 二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。 三、根据会计工作规范要求，认真记好银行存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。 四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。 五、按时做好工资、补贴的发放工作。 六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。 七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。 八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。 （四）、稽核员岗位职责制度 一、协助审查学校的财务收支计划和预算计划。 二、负责逐笔复核本校原始凭证和记账凭证，并且对复核签署的一切凭证负责。 三、定期抽查各户帐薄记录。 四、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。 五、协助完成财务检查和财务监督的相关工作。 六、完成校领导交办的其他专项检查和内部审计工作。 （五）、帐务处理程序制度 一、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。 二、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。 三、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。 四、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 （六）、会计工作交接制度 一、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人监交。 二、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的 经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； 2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章； 3、整理应该移交的各项