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会计综合实训总结.doc 11页

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会计综合实训总结 实训时间:2014年9月28日至11月7日 实训地点:商务实训中心 实训要求:完成北京市东方减速机有限公司2011年12月份有关手工经济业务及电算化处理工作 实训目的: 主要是以模拟企业经济业务发生的先后顺序为主线,通过实际操作,使我们比较系统的练习基础会计,财务会计,成本会计,纳税会计,会计电算化的操作程序和操作方法,加强我们对所学专业理论知识的理解,培养实际操作的动手能力,提高会计基本技能的水平。 实训过程: 1.首先是准备工作,实训开始时给我们发放了手工操作时所需要的各种账表,如总账、明细账、日记账。接着我们在廖老师的带领下仔细认真的阅读和了解了模拟企业的基本资料,熟悉该企业的财务处理规则和制度,然后根据企业上月账户余额资料建立总账,明细账,日记账,并登记期初余额。对总账,明细账,日记账期初余额进行对账。 2.根据本月1-10日发生的经济业务,按照要求填制原始凭证,并根据原始凭证来编制记账凭证,将每一笔业务的原始凭证附在对应的记账凭证后面。编制1-10日的科目汇总表,准确无误后进行登记入账,日记账要逐日逐笔登记。装订1-10日业务的凭证。 3.根据本月11-20日发生的经济业务编制记账凭证。根据记账凭证编制11-20日的科目汇总表,准确无误后进行登记入账。装订11-20日业务的凭证。 4.根据本月21-30日发生的经济业务编制记账凭证。根据记账凭证编制21-30日的科目汇总表,准确无误后进行登记入账。装订20-30日业务的凭证。 5.开始期末业务处理,需要大量的核算。费用的分配、产品成本的计算以及计算各种税费等等。将期末业务处理好后编制科目汇总表,然后登记入账,装订好最后一本凭证。 6.结出各账户本期发生额及期末余额,将总分类账户与有关明细分类账户,日记账进行核对。按制度规定的方法结账。 7.根据核对相符的总分类账户、明细分类账户以及实训材料所提供资料,编制资产负债表、利润表。 8.电算化部分:1.建立账套2.初始设置3.记账凭证的填制、审核、汇总、记账4.账簿的查询、支票的登记、银行对账5.期末转账、对账结账6.UFO报表的编制 实训内容阐述: 手工账部分:从大一到现在我们还是经历过几次的手工账的实训了,本来对自己很有信心,结果整体实训下来还是发现不少问题。首先建账时我们就花了大量的时间,因为工作量大所以得更加小心和仔细,可是在这种高强度精力集中的情况还是出现了期初金额填错位、账页日期填错等小错误。其次在填制原始凭证时注意很多问题:填制真实可靠。即如实填列经济业务内容,不弄虚作假,不涂改、挖补。内容完整。应该填写的项目要逐项填写,不可缺漏,尤其需要注意的是,年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全,不能简化;品名或用途要填写明确,不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。例如书写的规范字不能太大以免超出凭证范围,金额上该大写的要大写该小写的要小写,还有现金和转账支票的出票日期应写大写数字,存根那边才是阿拉伯数字。金额前也要写明货币符号等等都是要注意的问题。接着就是在业务处理上的问题:在1-10日的三笔购买材料的业务中我忘记在记账凭证后面附上收料单,导致我装订好了的凭证又拆开重装;贴现的那笔业务的分录写错,把利息费用进成了短期借款,应改为财务费用;11-20日的经济业务时,根据记账凭证登记明细账,并编写T型账户,再根据T型账户编制科目汇总表,刚开始计算借贷两方时怎么都不平,后来和同组的同学一个数据一数据进行对比后发现原来是借方的有个数字小数点没标,好不容易平衡了,和其他小组的同学进行检查后发现总的发生额有所不同仔细发现后原来是因为有两笔业务我们是把分录合在一起写的凭证,所以才会出现这问题,有惊无险,然后会根据科目汇总表登记总账,并装订好第二本凭证;缴纳借款利息时,要分清楚长期借款利息还是短期借款利息,短期借款利息按月支付,不需要计提,因此,应该用财务费用而不是应付利息。20日之后的业务中开始涉及成本核算;首先分配水费,根据资料上的水费总金额(不含税)和用水总量算出分配率,在依次依据使用车间的分配标准计算出每个车间应分配的金额;清理存货遇到的亏损材料,应该将其增值税进项税转出;可供出售金融资产卖出时要根据以前买进时的成本进行计算,卖出时的成本,交易金额扣除费用、佣金后进入其他货币资金,盈利进投资收益贷方;利息收入在登记明细账时,财务费用用的是七栏式明细账,且为借方发生式,所以要贷方收入的用红字登记;计提固定资产折旧时,当月增加不提,当月减少照提,所以用月初余额计提折旧,本月有一个化验设备已经处置卖出,当时已经计提了折旧,因此需要减少化验设备多计提的折旧额计入营业外收入;期末业务处理部分可以说是比较难的,因为会涉及到大量的成本核算。计算原材料、周转材料的

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