《税收筹划课程标准.doc

税收筹划课程标准 课程名称、代码：税收筹划、0415015 总学时数：48 适用专业：投资与理财 一、课程概述 （一）课程的性质 税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。 （二）课程定位 本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要. 本课程建议课时数48，其他实践课时数24. 二、课程基本目标 （一）知识目标： （1） 税收筹划的原理和基本方法； （2）各税种应纳税种及计算方法简介； （3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法； （4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。 （二）职业能力目标 （1）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备； （2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力； （3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；? （4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询； （5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。 （三）职业素质养成目标： （1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规； （2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划； 三、课程教学内容与要求 序号 单元（工作 任务模块 或实训项目） 课程内容与教学要求 活动设计 课时 学时 安排 1 税收筹划 导论 1 中国现行税制分析 2 税收筹划的概念 3 税收筹划的政府视角 4 税收筹划的企业视角 5 税收筹划的可能性 6 顺法避税与逆法避税 阅读： 1.Stiglitz, J.,避税的一般理论 2.哪些筹划不宜做 3.恩威集团税案及启示讨论案例： 避税还是逃税？——洪升水泥厂纳税行为分析 2 2 税收筹划的 类型与范畴 1 初级税收筹划 2 中级税收筹划 3 高级税收筹划 阅读： 1.两税并轨：缓行的背后 2.上海律师不堪重税 3.足球记者李响涉嫌逃税 讨论案例： 娃娃业主与遗产税开征问题 2 3 税收筹划的基本策略 1 规避纳税义务 2 税负转嫁 3 缩小税基 4 适用低税率 5 延迟纳税 6 充分利用税收优惠政策 阅读： 1.研发投入越多纳税越少 2.“减税+降息” 提振房地产市场的两大法宝 讨论案例： 50亿的税收优惠是如何取得的？——看一汽大众的税收筹划 4 4 与计算过程相关的增值税筹划 1 增值税销售价格 2 购进项目的筹划增值税适用低税率低征收率筹划 3 基于有效税率的混合销售行为和兼营行为的税收筹划 阅读： 1.增值税转型改革意味着什么 2. 透视增值税专用发票“死刑档案” 3.混合销售和兼营的区别 4.手机销售的税收筹划 讨论案例： 湖北新潮公司涉税事件 6 5 增值税税收筹划的其他策略 1 规避增值税纳税义务 2 增值税税负转嫁筹划增值税延迟纳税筹划 3 充分利用增值税税收优惠政策 阅读： 1. 结构性减税——2009税收政策一大亮点 2. 移动通信公司赠送行为如何缴税 讨论案例： 1. 嵌入式软件产品如何享受软件产品增值税优惠 2. 软件企业流转税优惠综合案例 6 6 营业税的税收筹划 1 营业税规避纳税义务的筹划 2 营业税缩小税基的筹划 3 营业税适用低税率的筹划 4 营业税延迟纳税筹划 5 充分利用营业税优惠政策的筹划 1.巧开公司省下20%税款，南下打工仔变身当老板 2.电信服务应避免重复征税 3.长江实业公司出售房产项目的筹划 4.金点子也需要税收筹划 讨论案例： 1. 量贩式KTV，如此筹划可行吗 2.江中药业3亿拿地隐现避税路径 6 7 消费税的 税收筹划 1 消费税规避纳税义务的筹划 2 消费税缩小税基的筹划 3 消费税适用低税率的筹划 4 消费税延迟纳税筹划 5 充分利用消费税优惠政策的筹划 阅读： 1.“古井”集团涉税事件 2.