《税法习题合集.doc

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。?要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万 A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征收率为3％）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。 要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。 答案： 营业税：2000万*5%=100万 城市建设费和教育附加税 100万*（7%+3%）=10万 3、印花税 2000万* 0.5‰=1万 扣除项目金额 1000万*60%+111万=711万 增值额 2000万-711万=1289万 增值率 1289/711=181% 使用税率为50% 1289*50%=644.5 26、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。 要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。 答： 借款合同应纳税额=20000×0.5‰=10元 技术转让合同应纳税额=50000×3‰=15元 财产租另合同应纳税额=20000×1‰=20元 营业帐簿中资金帐簿应纳税额=（1000000+500000）×5‰=750元 该企业2008年1月份应纳印花税额=10+15+20+750=795元 年底资金帐簿应补缴印花税额=100000×5‰=50元 三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述增值税的优点。 答：1．增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，具有不重复征税的特点。2、增值税具有普遍征收的特点。增值税不但可以对制造业征收，而且可以对服务业征收；不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节。3、增值税具有较强的经济适应性。4、增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率征收。5、 22、简述对所得课税的征收方法。 答：一般分为申报法和源泉控制法。前者是指由纳税人依据实际收入情况自行申报纳税的制度，后者是指由支付单位于付款时负责代扣代缴税款的制度。所得税的计征一般分为：①分类所得税制，是就纳税人的各种所得分别课税，如对工商企业