《经济题.docVIP

某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A.120×3%=3.6 B.（120+8） ×3%=3.84中华考试网(www．E) C.（120+8+5） ×3%=3.99 D.（120+8+5-46-28） ×3%=1.77 [答案]C [解析]一 般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）；在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业 额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×3%=3.99（万元）。 A公司转让一项专利权，该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，应交营业税14万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（ ）万元。A.－20B.16中 华 考 试 网C.30D.80【正确答案】：B【答案解析】：转让净收益=280－（500－200－50）－14＝16（万元）。 【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】 多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）。（2011年）A.房屋买卖B.土地使用权交换 中 华 考 试 网C.房屋赠与D.土地使用权转让 【正确答案】 A, D【知 识 点】契税的计税依据、税率和应纳税额的计算【答案解析】（1）选项AD：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据；（2）选项B：土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据；（3）选项C：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定 单项选择题 甲公司购入一项专利技术，购买价款1 000万元、相关税费20万元，为使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用70万元、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用10万元。专利技术的入账价值为（　）万元。A.102B.1 090C.1 080www.ED.1 100 【正确答案】：D【答案解析】：专利技术的入账价值＝1 000＋20＋70＋10＝1 100（万元）。 【该题针对“无形资产的入账价值”知识点进行考核 单项选择题 【例题26?单选题】在使用同种原料生产主产品的同时，附带生产副产品的情况下，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品价值中所占的比重较小，因此，在分配主产品和副产品的加工成本时( )。A.通常先确定主产品的加工成本，然后再确定副产品的加工成本B.通常先确定副产品的加工成本，然后再确定主产品的加工成本C.通常先利用售价法分配主产品和副产品D.通常先利用可变现净值法分配主产品和副产品 【正确答案】 B【知 识 点】联产品和副产品的成本分配【答案解析】副产品是指在同一生产过程中，使用同种原料，在生产主要产品的同时附带生产出来的非主要产品。由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，然后再确定主产品的加工成本 单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。 A.旅游公司从事景区内索道运输业务 B.金融企业从事融资租赁业务考试用书 C.邮政局从事传递函件业务 D.文化公司从事字画展览业务 [答案]A [解析]（1） 选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税（P86） （2）选项B属于“金融保险业”税目征税范围（P83） （3）选项C属于“邮电通信业”税目征税范围（P84）；选项D属于“文化体育业”税目征税范围 （P85）。 案例分析题 某房地产开发企业销售商品房取得销售收入8000万元，扣除项目金额合计5000万元。 【正确答案】增值额＝8000－5000＝3000（万元），增值率＝增值额÷扣除项目×100%＝3000÷5000×100%＝60％。（1）采用速算扣除系数的方法（直接用速算扣除法的第2档）应纳土地增值税税额＝3000×40％－5000×5％＝950（万元）。 中华考试网(www．E)（2）采用超率累进税率的方法（分段计算）应纳土地增值税税额＝5000×50％×30％＋（3000－5000×50％）×40％＝950（万元）。 【知 识 点】土地增值税的税率与应纳